Что представляет собой финансовый лизинг. Финансовый лизинг: в чём преимущества и как пользоваться данным инструментом в ВЭД

07.10.2020

Для приобретения основных средств предприятию необязательно расходовать собственные оборотные средства. В этом случае целесообразнее воспользоваться внешними источниками финансирования.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Исходя из сути сделки, компания может применить как финансовый, так и оперативный лизинг. Чтобы сделать выбор в пользу одного из них, следует четко понимать, чем они отличаются друг от друга.

Понятия

Лизинг - это удобный вид договорных соотношений, предусматривающий приобретение лизингодателем (арендодателем) и последующую передачу им имущества (объекта лизинга) в пользование лицу, которое берет его в лизинг (арендатору), на основании и на условиях, указанных в контракте. По условиям контракта арендатор имеет права выкупа объекта лизинга.

Как правило, кроме арендатора и арендодателя в сделке участвуют еще две стороны – продавец оборудования (компания, которая продает объект лизинга лизингодателю) и страховщик (страховая компания, которая проводит страхование объекта лизинга, а также, возможные риски по сделке).По закону, выбор продавца (как и самого объекта лизинга) проводится арендатором.

В соответствии с ГК РФ и Законом №164-ФЗ «О лизинге» объектами лизинга могут выступать любые непотребляемые вещи, за исключением объектов природы и участков земли, нематериальных активов и объекта лизинга, передача в лизинг которого на законодательном уровне запрещена, либо по которому установлен особый порядок обращения.

Юридическим лицам, в случае приобретения объекта лизинга в лизинг, предоставляются налоговые льготы. В частности, в отличие от кредита, платеж по лизингу относится на валовые расходы предприятия.

Стоит отметить, что данное преимущество недоступно для индивидуальных предпринимателей, которые используют упрощенную систему налогообложения, и для физических лиц.

Виды финансового и оперативного лизинга

В действующем законодательстве определены только две основные формы лизинга – международный и внутренний. Однако, на практике существует несколько видов лизинговых отношений.

Чтобы их выявить, следует обратиться к договору лизинга. Исходя из его условий, наиболее широко используется разделение лизинга по типу операций, на финансовый и оперативный лизинг.

Финансовый лизинг – это самый распространенный вид лизинговых отношений. В соответствии с его условиями арендодатель приобретает на свое имя указанное арендатором имущество и передает его на условиях контракта во временное распоряжение арендатору. Выбор продавца объекта лизинга проводит арендатор.

Данный вид лизингового соглашения предусматривает заключение контракта на срок, соразмеримый со сроком полной амортизации объекта лизинга.

После проведения предусмотренных контрактом выплат арендодателю, объект лизинга переходит в собственность арендатора (выкупается по остаточной стоимости). Применяется с целью приобретения объекта лизинга в собственность арендатора.

Оперативный (операционный) лизинг не предусматривает выкупа объекта лизинга арендатором. По окончанию договора оперативного лизинга объект лизинга возвращается арендодателю. В связи с тем, что объект лизинга не приобретается для передачи в лизинг конкретному арендатору, как правило, он уже находится в собственности у арендодателя.

В соответствии со спецификой оперативного лизинга, один и тот же объект лизинга может передаваться в лизинг неоднократно. Срок контракта меньше, чем срок полезного использования объекта лизинга.

По сути, является разновидностью аренды. Применяется при небольших сроках аренды оборудования, при котором продолжительность жизненного цикла объекта лизинга существенно больше контрактного срока аренды.

Исходя из условий контракта, разделяют лизинг также по следующим классификационным признакам:

Признак	Вид лизингового соглашения	Характерные черты
Страна пребывания сторон сделки	Внутренний	Арендодатель, и арендатор, являются резидентами одной страны
Страна пребывания сторон сделки	Международный	Арендодатель, и арендатор, резиденты разных государств
Количество участников сделки и схема передачи объекта лизинга в лизинг	Прямой	Продавцом объекта лизинга выступает арендодатель, т.е. продавец и арендодатель – одно лицо
	Косвенный	Участвуют три стороны – продавец, арендодатель и арендатор. Объект лизинга приобретается у продавца через лизинговую компанию
	Возвратный	Собственник объекта лизинга является продавцом и арендатором. Арендатор продает имущество арендодателю и его же берет в лизинг. Используется для пополнения оборотных средств предприятия
	Сублизинг	Объект лизинга от арендодателя передается в лизинг через посредника (первичного арендатора)
	Леверидж	Лизинг, который финансируется арендодателем с привлечением кредита у нескольких кредиторов на сумму до 70-80% от стоимости объекта лизинга. Предусматривает передачу части прав по договору лизинга на кредиторов от арендодателя (платежи от арендатора идут напрямую на кредиторов). В их пользу оформляется залог под кредит. За свои услуги, как правило, арендодатель, получает комиссионное вознаграждение от кредиторов за организацию сделки, а риски несут кредиторы.
Набор услуг	Чистый (нетто)	Дополнительные расходы по лизингу (сервисное обслуживание, страхование и т.д.) не включаются в платеж по лизингу
	Мокрый (полный)	Включает в себя набор сервисных услуг, которые осуществляются на протяжении всего срока контракта лизинга (в т.ч. при возможном участии продавца объекта лизинга)
	Частичный набор услуг	По условиям контракта функции по сервисному обслуживанию изначально разделены между арендодателем и арендатором
Вид объекта лизинга	Движимое	Техника, оборудование, автотранспорт и т.д.
Вид объекта лизинга	Недвижимое	Здания, самолеты, суда и пр.
Состояние объекта лизинга	Новое	Объект лизинга приобретается у продавца для сделки
Состояние объекта лизинга	Подержанное	Объект лизинга, ранее уже бывший в употреблении
Тип оплаты	Денежный	Платеж по лизингу проводится в денежной форме
	Компенсационный	Оплата услуг арендодателя готовой продукцией, производство которого осуществлено на лизинговом оборудовании, либо предоставление встречных услуг лизингодателю
	Комбинированный	Оплата производится частично деньгами, частично – за счет готовой продукции или оказанных услуг
Замена объекта лизинга	Срочный	Разовое предоставление объекта лизинга в пользование лицу, которое берет в лизинг
Замена объекта лизинга	Револьверный	Через определенный срок эксплуатации объекта лизинга арендатору предоставляется возможность замены объекта лизинга на другое более современное имущество. Подвидом револьверного лизинга является генеральный лизинговое соглашение – т.н. лизинговая линия, которая позволяет получать арендатору дополнительное оборудование в рамках основного контракта (без заключения новых соглашений)
Срок контракта	Краткосрочный	До 1,5 лет
	Среднесрочный	1,5-3 года
	Долгосрочный	Более 3-х лет
Притворная сделка	Фиктивный	Данное понятие применяется для лизинга, который совершен с целью «прикрытия» другой сделки (например, контракта купли-продажи) для оптимизации налогообложения. При выявлении фиктивности сделка признается ничтожной

Видео: Что это такое

Особенности и отличительные черты

Каждый из видов лизинговых отношений имеет свои особенности и отличительные черты.

Определить финансовый лизинг можно по следующим характерным признакам:

объект лизинга приобретается специально под сделку;
выбор объекта лизинга и продавца является правом арендатора;
по окончанию контракта объект лизинга выкупается арендатором у арендодателя по остаточной балансовой стоимости;
продавец знает, что продает имущество для передачи его в лизинг;
объект лизинга поставляется арендатору;
в случае поставки товара ненадлежащего качества все переговоры с продавцом проводит арендатор;
с момента подписания акта приема-сдачи объекта лизинга в эксплуатацию сохранность объекта лизинга отвечает арендатор.

Таким образом, для классического финансового лизинга характерно участие трех сторон в сделке и возмещение лизингодателю полной стоимости объекта лизинга/

Cама схема выглядит следующим образом: одно лицо по заявке другого приобретает в свою собственность и отдает приобретенное имущество в эксплуатацию другому лицу, за что получает вознаграждение в виде лизинговых платежей.

Оперативный лизинг можно выделить по следующим условиям контракта:

арендодатель не собирается покрыть затраты на приобретение объекта лизинга за счет платежей, предусмотренных контрактом, по одному договору лизинга;
срок лизинга значительно меньше физического износа объекта лизинга;
соглашение лизинга может быть расторгнуто арендатором в любой момент времени;
основная часть риска по утере объекта лизинга или его порчи находится на лизингодателе;
стоимость оперативного лизинга выше, чем финансового, т.к. в ней учитываются различные риски, которые несет арендодатель, т.к. у него отсутствует полная гарантия окупаемости затрат;
объектом лизинга выступает высоколиквидное имущество, обычно, популярные модели автомобилей или распространенное оборудование;
как правило, при оперативном лизинге затраты на страхование объекта лизинга, техобслуживание и ремонт проводится арендодателями самостоятельно;
по окончании срока контракта объект лизинга, как правило, возвращается лизингодателю.

Если обобщить, то оперативный лизинг отличается от финансового тем, что по своей сути является долгосрочной арендой, в отличие от финансового, целью которого является получение целевого финансирования.

Сравнительные условия финансирования покупки новой техники

В качестве примера давайте рассмотрим условия оформления в лизинг новой техники при оперативном и финансовом лизинге:

Параметры сделки	Финансовый	Оперативный
Срок соглашения, месяцев	12-48	24-60
Валюта	$	$
Первоначальный взнос, %	10-25	—
Возможность оплаты аванса частями	Не более 2-х платежей	—
Платеж по лизингу, % от суммы контракта * : ежемесячный ежеквартальный
Удорожание в год, %: без страховки со страховкой КАСКО и НДС
Налог на имущество, %	2,2	2,2
Общие выплаты, % от стоимости объекта лизинга**	113,6	79,2
Переход права собственности на объект лизинга	После выплаты всех платежей, предусмотренных контрактом	—
Другие услуги	—	Запчасти, техобслуживание, горюче-смазочные материалы

*-расчет проводится исходя из пробега автотранспорта, оформленного в лизинг;

**-первоначальный взнос = 20%.

Как видно из данного примера, брать технику в оперативный лизинг выгодно на непродолжительные сроки и под конкретные подрядные работы.

В случае использования финансового лизинга для подобных целей технику пришлось бы выкупать по остаточной стоимости, а расходы были бы значительно выше за счет существенного износа и удорожания в виду необходимости проведения дорогого сервисного обслуживания.

Плюсы и минусы

Итак, если сравнить финансовый и оперативный лизинг, то к основным преобъекта лизингам операционного лизинга стоит отнести следующие условия:

эксплуатация необходимой дорогостоящей техники или оборудования на протяжении непродолжительного срока без необходимости выкупа объекта лизинга у арендодателя;
замена объекта лизинга при необходимости;
возврат объекта лизинга арендодателю в любой момент времени.

Все финансовые и имущественные отношения, возникающие с покупкой кого-либо товара в личную собственность, с дальнейшей его сдачей за денежную плату во временное использование, называются лизингом. Теперь вы поняли что это такое лизинг.

В том случае, если при оформлении лизинга будет внесена полная оплата за тот или иной товар и приблизительно будет равняться срокам его амортизации, то данный процесс носит название финансовый лизинг. При этом арендодатель получает за счет внесенных платежей за продукцию и полную ее стоимость, и доход от проведенной сделки. Финансовый лизинг в большинстве случаев обязывает получателя оформить на себя страхование и техобслуживание приобретенного имущества. Этот вид лизинга является более распространенным, так как имеет массу всевозможных форм на выбор. Все эти формы называются по-разному. Если вы прочтете данную публикацию, то вы узнаете о том, что из себя представляет финансовый лизинг. Здесь вы найдете: понятие данного определения, условия, правовое регулирование и прочую полезную информацию.

Классика

Как правило, финансовый лизинг имеет трехсторонний вид отношений между лицами, оформляющими данную сделку: лизингодателем, поставщиком продукции, имущества и лизингополучателем. Наиболее распространенная схема данной процедуры следующая.

Лизингодателю нужно определенное имущество, на приобретение которого у него недостаточно финансовых средств. Он, в свою очередь подает личное предложение в финансовую организацию. Лизингополучатель производит выбор оборудования либо предмета продавца, а лизингодатель в свою очередь приобретает данное имущество и передает его за определенную сумму на временное пользование. Затем, согласно условиям пописанного договора, товар уже является личной собственностью арендодателя, либо возвращается лизингодателю.

В случае, если продается очень дорогой проект, то увеличиться количество участников. Финансовый лизинг производит привлечение к проводимой сделке иные источники финансовых средств – страховые организации, банковские учреждения, инвестиционные фонды и т.п. Это касается имущественной стороны вопроса. А вот с точки зрения обязательственной – есть два варианта договора – личный финансовый лизинг и купля-продажа имущества.

Оперативным лизингом является стандартная аренда по законам РФ.

Первый этап процесса

Все шаги лизинговой процедуры переплетаются друг с другом довольно тесно. Если же стандартный договор заключается в реализации имущества с окончанием его срока, то отношения временного пользования являются куплей-продажей, но лишь между лизингодателем и пользователем данного имущества. Временное пользование начинается лишь тогда, когда будет произведен договор купли-продажи. Договор лизинга в этом случае, будет оформлен после этого. Взаимодействие всех участников данной сделки будет привозиться на всех этапах. В качестве примера можно рассказать о финансовом лизинге оборудования. Первым этапом будет являться оформление договора между производителем оборудования и самим лизингодателем. Производитель в данном случае выступает в роли и продавца и покупателя. А будущий пользователь данного оборудования тоже принимает свое участие в данной сделке. Но вот в процессе купли-продажи имущества он не присутствует. Он производит выбор необходимого оборудования, старается разобраться в возникающих вопросах по оформлению договора – порядке приемки, сроках поставки оборудования, места и т.д. Как правило, все основные условия по сделке устанавливает сам производитель оборудования и покупатель. А лизингодатель производит обеспечение лишь ее финансовой стороны.

Второй этап

На втором этапе покупатель уже является лизингодателем, производя сдачу имущества в дальнейшую аренду, но вот отношения между ним и самим и пользователем не будут являться замкнутыми, так как продавец, оформивший договор с лизингодателем, является ответственным лицом перед арендатором за качество оборудования. В любом случае, основная роль в данных отношениях ложиться на второй договор, а не на первый. Процесс передачи имущества на временное его использование является главной частью заключаемого договора, а первому соглашению отдается второстепенная роль. Исходя из этого, все те особенности, относящиеся к лизинговой процедуре, заключается в следующем:

Пользователь вправе произвести выбор продавца (производителя) и имущества.
Продавец имущества в свою очередь знает, что оборудование предназначается для дальнейшей его сдачи в лизинг.
Имущество сразу же передается пользователю, но не собственнику. А вот эксплуатацию его принимает на себя сам пользователь.
В случае обнаружения каких-либо дефектов, пользователь пишет претензию продавцу, который в свою очередь не заключал с ним никаких совместных соглашений.
Лизингодатель покупает имущество не в свое личное пользование, а для того, чтобы передать его во временное пользование.
По установленным срокам договора имущество будет принадлежать лизингодателю.
А владелец имущества получит за передачу его во временное использование денежное вознаграждение.
Лизингопользователь после завершения срока договора вправе оформить оборудование в личную собственность.

Объекты и субъекты

Что это такое финансовый лизинг в РК мы говорили выше. Понятие финансового лизинга находится в первом абзаце публикации. Теперь стоит сказать о том, что как движимое, так и недвижимое имущество может быть объектом лизинга. В данном случае, может быть и финансовый лизинг недвижимости, какого-либо оборудования, лизинг предприятия и т.д.

Недвижимое имущество стоит не дешево, трудно осуществляется, и имеет огромные сроки подготовки всей процедуры. В России применяется крайне редко. Но все же, за рубежом, второй вид лизинга, который касается оборудования, собирает большую часть лизинговых платежей. Субъектами лизинговой сделки, как мы писали вы являются три лица: лизингополучатель (пользователь), собственник (лизингодатель), и продавец имущества.

Что же собой представляет лизингодатель? Зачастую, это юридическое лицо, производящее лизинговую деятельность, т.е согласно договору осуществляет передачу приобретенного имущества. В свою очередь, лизингодателем может выступать и простой гражданин, который зарегистрировался в качестве ИП без юридического лица.

Юридические лица

В качестве юридических лиц, как правило, выступают банковские организации, и любые другие кредитные компании, в том случае, если их устав внесена лизинговая деятельность, которая предусматривается российским законодательством о финансовом лизинге. Кроме этого, юридическими лицами могут являться лизинговые организации, которые занимаются оформлением или универсальных или финансовых сделок. Они могут быть не только финансовыми, но также производят оказание различных дополнительных услуг по проведению лизинговой процедуры – консультации, техобслуживание, обучение и т.п.

Юридическими лицами также могут быть те организации, в учредительных документах которых, указана лизинговая деятельность, в том случае, если у нее имеются денежные средства в большом количестве.

Лицензирование

В начале декабря 1994 года постановлением правительства РФ был создан документ о лицензировании лизинговой деятельности в Министерстве экономики. В нем были четко прописаны все условия и порядок оформления и выдачи лицензий, срок их действия (он как правило составляет 5 лет). Лишь форма финансового лизинга обязательно требует лицензирования. Данный вид деятельности должен являться основным для фирмы и приносить как минимум 40-45 процентов общей прибыли. Банковские учреждения не подлежат обязательному лицензированию, так как для них был принят отдельный закон, которым изначально предусматривается данная лизинговая деятельность.

В законе о финансовом лизинге приписаны обязательства каждого субъекта, принимающего участие в сделке. Лизингополучателем может быть любое юрлицо, в любой организационной либо правовой форме, которая осуществляет предпринимательскую деятельность, или обычный предприниматель, не создавший юридическое лицо, но прошедший регистрацию в качестве ИП. Все условия по лизингу приписаны, как правило, в любой сделке, согласно закону о лизинговой деятельности. Продавцом оборудования (имущества), может выступить любая организация: и сам производитель, и торговая компания, которая является объектом лизинга.

Виды лизинга

В этой части статьи мы расскажем о том, какие бывают виды лизинга. Также здесь мы перечислим и их особенности. Итак, во всех странах мира признаются два типа лизинга – оперативный и финансовый. Основными отличиями их являются критерии объема основных обязанностей лизингодателя и срока пользования оборудования.

Оперативный лизинг имеет небольшие сроки действия, в отличие от сроков службы самого имущества, либо оборудования по установленным нормам, а лизинговые платежи не могут полностью покрыть стоимость самого оборудования либо иного имущества. По этой причине, лизингодатель осуществляет сдачу данного имущества (оборудования), во временное пользование не однократно, для того, чтобы снизить риски возмещения цена объекта в остатке. Исходя из этого, при равных условиях, лизинговые платежи будут выше, в отличие от финансового лизинга.

Второй вид лизинга называется финансовым. Он заключается в полной оплате стоимости имущества, а сроки временного его использования равны срокам его эксплуатации и амортизации объекта. После истечения срока сделки все лизинговые расчеты будут в полном объеме возвращены лизингодателю (цена имущества + доход от лизинговой сделки). По объемам обслуживания имущества, принимающего участия в лизинге, данную процедуру подразделяют на следующие типы лизинга.

Чистый лизинг — это когда арендатор полностью обязуется обслуживать имущество, данные отношения называют – чистый лизинг. Те расходы, которые относятся к обслуживанию имущества, не внесены в лизинговые платежи. Данный тип больше всего подходит для финансового лизинга.

Мокрый лизинг – в случае, если лизингодатель обязуется производить техническое обслуживание, ремонт оборудования, его страхование и т.д. Кроме этого, лизинг подразумевает обучение и подготовку специалистов, проведение маркетинга, рекламы готовой продукции, поставку сырья и т.п. Лизингодатель вправе взять все эти обязательства на себя, в том случае, если они были внесены в основные условия договора.Мокрый лизинг характерен оперативному типу.

Подвиды лизинга

В нашей стране предлагаемые населению лизинговые услуги не так распространены и популярны, в отличие от зарубежных стран. Данному виду рынка следует постоянно развиваться, для того, чтобы могли появиться лизинговые организации, оказывающие более качественное техническое обслуживание всех видов объектов. Более распространенным типом лизинга в данном случае, является — чистый. Его можно разделить на несколько форм финансового лизинга.

Прямой лизинг , заключается в следующем: изготовитель оборудования выступает в роли самого лизингодателя. Т.Е. лизингополучатель и поставщик производят оформление двухсторонней сделки. Своего большого распространения данный тип лизинга в России не смог достичь, так как производитель при увеличении количества операций, как правило, открывает личную лизинговую фирму.

Возвратный лизинг, представляет собой разные виды двухсторонних сделок, в случае, когда само предприятие, (в будущем – лизингополучатель), не располагает достаточными денежными средствами, для того, чтобы осуществлять производство на имеющемся оборудовании. Предприятие занимается продажей имеющегося у него оборудования через лизинговую фирму, которая и сдает ему данное оборудование. Такой вид финансовой аренды предоставляет предприятию денежные средства, допустим, для оборотных средств. В том случае, если у производителя имеются финансовые проблемы, данный тип лизинга становится действенным подспорьем.

Раздельный лизинг является дополнительным привлечением денежных средств. Этот вид лизинга весьма сложный в своем исполнении. Это связано с многоканальностью финансирования. По этой причине, он часто применяется для дорогих проектов. Данный подвид лизинга отличается от других тем, что приобретении имущества лизингодатель оплачивает за него не всю сумму целиком, а определенную его часть. Оставшуюся стоимость оплачивают финансовые кредиторы, у которые лизингодатель берет оборудование в долг. Несмотря на это, все налоговые льготы, которые рассчитываются, исходя из общей суммы имущества для лизинговой фирмы сохранятся. Заемщик-лизингодатель не является ответственным лицом перед личными кредиторами. Задолженность, как правило, погашается из лизинговых платежей. Исходя из этого, зачастую, оформление залога на имущество производится в пользу кредитора. Отсюда следует, что главные риски по сделке ложатся на плечи кредиторов – банковский учреждений, страховых организаций, инвестиционных фондов и т.д., а обеспечением выступают лизинговые платежи и то имущество, которое сдается в аренду.

Револьверный лизинг (с заменой имущества), в случае если лизингополучателю требуется разнообразное оборудование, то по условиям сделки он имеет право произвести обмен одного оборудования на другое. Иногда случается так, что лизинг производиться через посредника. В том случае, если произойдет банкротство посредника по договору, предусматривается получение платежей основным лизингодателем. Данный вид сделки называется сублизингом.

Сублизинг является выгодным при техническом переоснащении предприятия, которое состоит в крупном холдинге или концерне. В случае, если главное предприятие не желает производить кредитование дочерней компании, оно начинает создавать лизинговую фирму и приобретает своим дочкам необходимое оборудование. После этого, оно имеет право следить за лизинговыми платежами и использованием оборудования.

Пример:

Сублизинговые сделки относятся к международной сфере. За рубежом они носят название – дабл- дип. Применяется определенная комбинация налоговых выгод сразу в нескольких странах. Еще в девяностых годах прошлого века данная схема отлично работала на покупке самолетов США через Великобританию. Данный вид сделки являлся очень эффективным, поскольку в Великобритании были высокими налоговые льготы, в случае, если лизингодатель имел право на собственность, а в США налоговые льготы были более обширными, в том случае, если лизингодатель был владельцем. Британская организация приобретала самолеты и производила их передачу компаниям США в лизинг, а последняя, заключала долгосрочную аренду местным американским компаниям. Для данного вида сделок есть так называемые оффшорные зоны- это такие места, в которых установлена наиболее льготная система налогообложения. Именно в оффшорах часто создаются всевозможные лизинговые организации.

Преимущества и недостатки

Инвестированное имущество в разы может снизить риски, в отличие от финансового кредитования. Невозврат денежных средств, как правило, компенсируется за счет прав собственности на данное имущество.

100% кредитование без учета немедленного платежа, позволяет производить обновление производства и купить необходимое оборудование без финансового напряжения. Стандартный вид кредитования заключается в выплате части денежной суммы из личных средств.

Произвести оформление лизинга для предприятия намного легче, в отличие от оформления ссуды на покупку нужного оборудования (имущества), так как лизинг выступает в качестве залога.

Договоренности по лизингу являются более гибкими, в отличие от обычной ссуды, и можно произвести составление более удобной схемы оплаты за предмет лизинга.

Все лизинговые платежи начнутся после установки нужного оборудования. После того, как предприятие сможет достичь производительности, часть дохода может быть направлена для необходимых расчетов с лизингодателем.

Сроки по лизингу могут существенно превысить сроки кредита.

Можно осуществить выкуп оборудования по номинальной, либо остаточной цене, по окончанию срока сделки.

Лизингополучатель несет меньшие риски по физическому и моральному износу, устаревания оборудования.

Имущество (оборудование) не весит на балансе у лизингополучателя. Отсюда следует, что активы увеличиваются, и отсутствует налог на имущество.

Лизинговые платежи выступают в роли издержек производства. Исходя из этого, налогооблагаемый доход лизингополучателя существенно снижается.

Лизингодатель имеет амортизационные и налоговые льготы.

Единственный недостаток: Есть вероятность возникновения рисков морального устаревания оборудования для лизингодателя.

В данном случае, лизингополучатель оплачивает больше, чем стоит данное оборудование, возможно даже больше, чем финансовый кредит. Все остальные моменты являются положительными. Налоговые льготы, установленные постановлением правительства России, смогли сделать данный вид бизнеса дольно привлекательным. Лизингодатель может быть полностью освобожден от налога на доход и на добавленную стоимость при полном исполнении всех лизинговых условий по договору.

В случае исполнения всех налоговых льгот, будет снижена величина платежей по лизингу. Тогда к данному делу будет привлечено большее число лизингополучателей. Даже налог на добавленную стоимость сможет снизить платежи процентов на 20-25. Самое важное в этом деле – обеспечение более надежного правового сопровождения данного вида деятельности. Это и есть залог успеха.

Виды имущества и степень их окупаемости

Лизинг может содержать и объекты, относящиеся к дивимому имуществу – техника, автомобили, различное оборудование и т.д. Также и недвижимость – самолеты, здания, различные сооружения, суда и т.д. Процедура лизинга может быть произведена с полной и частичной окупаемостью (в случае окупаемости лишь частичной амортизации). Разделение типов лизинга происходит и по характеру основных форм расчетов между лизингодателем и лизингополучателем. Типы лизинга бывают:

компенсационными,
денежными,
смешанными и зависят от общего количества и элемента платежа.

Используются различные способы начисления платежей: аванс, учет выкупа имущества по остаточной цене, фиксированная сумма, учет срочного внесения, и также методы выплат – страховой части, уменьшающийся либо увеличивающийся размер. Степень рисков также могут играть важную роль при определении типа лизинга, который является необеспеченным, частично обеспеченным или когда имеется страховой депозит, или гарантированный лизинг.

Посмотрите также видео

В рыночной экономике используется целый спектр кредитных и финансовых инструментов. Один из таких инструментов – финансовый лизинг, благодаря которому бизнес способен получить новые возможности для роста и модернизации своей деятельности.

Лизинг переводится с английского, как «аренда». Финансовый лизинг, как разновидность инвестиционной деятельности, направлен на приобретение имущества (основных средств) и передачу его по договору лизинга юридическим или физическим лицам в пользование за определенную плату, на обозначенный срок и на условиях договора, с правом выкупа имущества лизингополучателем.

Срок, на который лизингополучатель получает имущество, не должен превышать срока полной его амортизации.

Это пример классических лизинговых отношений , который объясняет разницу между лизингом и арендой, где участвуют только два субъекта: арендатор и арендодатель.

Помимо финансового лизинга существует понятие оперативного лизинга. Срок такого лизинга меньше периода амортизации имущества. По его окончании имущество либо возвращается собственнику, либо передается во временное пользование. Наибольшее распространение имеет оперативный лизинг пассажирского, грузового и легкового автотранспорта.

Договор международного финансового лизинга

В современном мире быстрыми темпами развиваются международные правоотношения. Международный финансовый лизинг – это особые лизинговые отношения, которые подразумевают участие субъектов из разных стран.

Он, в свою очередь, подразделяется на: прямой (соглашение заключается между субъектами разных государств) и косвенный (когда имущество импортируется или капитал лизингодателя частично контролируется иностранным государством).

Также международный лизинг можно разделить на импортный и экспортный . При экспортном зарубежной стороной является лизингодатель, при импортном – лизингополучатель.

Договор международного финансового лизинга – образец находится

Рост объемов международного лизинга и его распространение является вполне закономерным, и связано с финансовой глобализацией, интеграцией экономик и высокой конкуренцией в кредитной сфере. Такой вид лизинга привлекает иностранные инвестиции в экономику страны, а также позволяет использовать современное оборудование и технологии.

Финансовый лизинг, как инструмент финансирования, открывает много перспектив для роста и модернизации бизнеса. Его использование позволяет применять новейшие технологии, оборудование и технику, что гарантирует конкурентное преимущество в деятельности предпринимателей.

Финансовый лизинг: что это такое и какими темпами развивается лизинг в России, вы можете узнать в следующем видео:

В нынешние времена лизинг значительно укрепился на рынке финансовых услуг, и успешно себя зарекомендовал. На самом деле форм лизинга существует достаточно много. Формы этой услуги можно объединить в несколько основных разновидностей – финансовый и оперативный лизинг.

Финансовый лизинг

На протяжении срока действия финансового лизингополучатель выплачивает всю сумму арендуемого у лизингодателя имущества. Как правило, финансовый лизинг требователен к достаточно высоким капиталовложениям, к тому же зачастую осуществляется в тесном сотрудничестве с финансовым учреждением.

Оперативный лизинг

При таком виде этой финансовой услуги производится передача имущества на определенный срок, который обычно меньше, чем срок амортизации. Такой лизинговый договор заключается на период 2 – 5 лет. В качестве объекта оперативного () лизина является оборудование, которому характерны высокие темпы старения.

Оперативным лизингом называются арендные отношения, при которых арендодатель не имеет возможности покрыть стоимость закупленной им техники или оборудования за один срок амортизации по контракту. Финансовый и оперативный лизинг – финансовые услуги, каждой из которых присущи свои особенности.

Компания-лизингодатель не в силах возместить все свои затраты (как это было сказано выше) только лишь от одного договора, заключенного с лизингополучателем;
Лизинговый договор зачастую заключается на период времени от 2 до 5 лет;
Договор об оперативном лизинге может в любое время, может быть, расторгнут лизингополучателем;
Лизингодатель берет на себя риск порчи, а также утери объекта лизинга. Естественно, в договоре пописаны нормы ответственности, которые необходимо соблюдать лизингополучателю, и риски порчи или гибели лизингового имущества получателем услуги;
Ставки по таким лизинговым платежам, чаще всего, ниже, чем в случае с финансовым лизингом. Подобное связано с тем, что лизингодатель со своей стороны желает перестраховаться от возможных рисков, граничащих с не окупаемостью. Таким образом, компания вынужден в некоторой степени повышать ставки;
Объект сделки – часто встречающиеся марок автомобилей, а также оборудования;

Во время действия оперативного лизинга компания покупает оборудование заблаговременно, при этом, не имея никаких арендаторов. Огромным преимуществом для получателя лизинга является то, что компания-лизингодатель самостоятельно занимается страхованием имущества, задаваемого в аренду, а также берет на себя ответственность за его ремонт и техническое обслуживание.

Какими правами располагает получатель лизинга после окончания срока действия договора?

Интересным фактом покажется то, что получатель услуги по окончании действия договора может себе позволить:

На более выгодных условиях продлить срок действия лизингового договора;
Передать обратно лизингодателю, взятое в аренду имущество;
Приобрести оборудование или технику у компании, предоставляющей услугу. Стоит отметить, что подобное возможно только при определенных обстоятельствах. Так, лизингополучателю понадобится для этого иметь на руках соглашение (опцион) на приобретение имущества по честной рыночной стоимости. Компания-лизингодатель не в силах предсказать, какой будет остаточная стоимости оборудования или техники, взятой в аренду, по окончании срока действия договора. Именно поэтому компании зачастую отлично ориентируются в рыночной конъюнктуре подержанного оборудования и техники.

Получатель услуги при помощи такой формы лизинга, как оперативной, всячески стремится избежать рисков, которые связаны с имуществом. Эти риски могут быть напрямую связаны с моральным старением техники, поломками, снижением рентабельности продукции.

В связи с этим лизингополучатель отдает предпочтение оперативному лизингу в следующих случаях:

Доходы от амортизации арендуемого оборудования не смогут удовлетворить первоначальную стоимость;
Существует потребность в оборудовании или технике лишь на небольшой период времени;
Оборудование требовательно к специальному техническому обслуживанию;
В качестве объекта лизинга выступает непроверенное новое имущество.

Стоит отметить, что оперативный лизинг наиболее предпочтителен в таких отраслях, как сельское хозяйство, транспортная отрасль, электронная обработка информации, строительство, а также горнодобывающая промышленность.

Финансовый лизинг и его особенности

Финансовый лизинг – соглашение, которое предусматривает выплаты платежей по лизингу на протяжении всего срока действия договора. Эти платежи должны полностью покрывать полную стоимость амортизации оборудования.

Особенности:

Участие второй стороны, в роли которой могут выступать производители, поставщик сделки;
Практическая невозможность расторжения договора в течение определенного срока, называемого основным сроком аренды;
Продолжительный период лизингового соглашения;
Объекты финансового лизинга зачастую отличны достаточно высокой стоимостью.

По окончании срока действия лизингового договора (финансового) лизингополучатель может:

Приобрести имущество по стоимости в остатке;
Вернуть обратно компании имущество, взятое в аренду сразу после окончания контракта;
Заключить новый лизинговый договор по льготной ставке, и на меньший срок.

Стоит отметить тот факт, что финансовый лизинг невероятно похож на долгосрочное банковское кредитование капиталовложений. Следствие этому – рынок финансового лизинга отдает особое место банкам, а также финансовым компаниям и лизинговым компаниям, связанным с банками. Финансовый и оперативный лизинг – инструменты для развития предприятий, которым необходимо грамотно пользоваться.

Здравствуйте! В этой статье поговорим о том, что такое лизинг и как им воспользоваться. В сложной экономической ситуации, когда банки требуют непомерных процентов по кредитам, а аренда как вид сделки не подходит по ряду причин, предприятия или ИП все чаще обращаются в лизинговые компании. Цель – закупить оборудование, транспорт, недвижимость на выгодных условиях. Что такое лизинг для физических лиц и юридических? Какие бывают виды лизинга? В чем преимущества такой сделки? Обо всем этом вы узнаете в данной статье!

Выгодные предложения по лизингу автомобилей сейчас у Европлана с Господдержкой!

Что такое лизинг простыми словами

Лизинг – это та же аренда. (В переводе с английского «lease» – «аренда» ). Но есть ряд существенных отличий.

Рассмотрим схему на примере:

У предприятия или предпринимателя не хватает средств на приобретение оборудования. Можно взять кредит с высокими процентами, а можно попросить купить необходимое оборудование лизинговую компанию. Она, в свою очередь, рассматривает предложение, оценивает для себя прибыль. В случае одобрения, лизингодатель сдает в аренду предприятию приобретенное имущество по специальному договору.

По условиям этого договора лизингополучатель выплачивает компании каждый месяц некую сумму (лизинговые платежи), как за аренду. Через определенный срок можно выкупить оборудование, недвижимость или автомобиль, заплатив остаточную стоимость.

Как видно из примера в процессе лизинга участвуют три стороны:

Получатель имущества – лицо (физическое или юридическое), которому на некоторое время в пользование сдается предмет лизинга, с возможностью его полного выкупа;
Лизинговая компания – сторона, приобретающая оборудование: недвижимость, транспорт, оборудование или целое предприятие.
Продавец – сторона, которая продает, вышеперечисленное ценное имущество.

Иногда достаточно и двух сторон, если владелец имущества выступает в роли лизингодателя. Во многих случаях понадобится еще одна сторона – страховая компания.

Цель лизинга для предприятия – расширить производство, модернизировать технологии, что приведет к увеличению прибыли.

Лизингодатель же получает выгоду с разницы между рыночной ценой на имущество и ее стоимостью после операции по лизингу. Продавец оборудования, недвижимости, автотранспорта получает возможность быстро продать дорогостоящее оборудование, недвижимость, транспорт и прочее.

По закону РФ в лизинг можно сдавать (транслировать) имущество:

Автомобильный транспорт;
Недвижимость;
Оборудование;
Предприятия.

Под запретом некоторые объекты, к которым по законодательству применимы особые условия использования, например, предметы военного назначения. Нельзя получить в лизинг и такое имущество :

Без индивидуального или заводского номера (например, когда у транспорта отсутствует VIN);
Выведенное из оборота;
Природные ресурсы и земельные участки.

Лизинговые компании устанавливают и свои ограничения. Они зависят от политики лизингодателя и от самих предметов. Есть и общие для всех параметры для объектов, которые не предоставляют в лизинг:

Имеющие низкую ликвидность;
Ненадежный производитель;
Бывший в употреблении предмет сроком больше 5-7 лет.

Основное правило – все предметы лизинга приобретаются, чтобы задействовать их в процессе любого коммерческого дела.

Виды лизинга

В соответствии со сроками и экономической сущностью договоров, существует три основных вида лизинга:

Возвратный;
Операционный;
Финансовый.

Также существуют лизинги недвижимости, оборудования, автотранспорта и прочие.

По степени риска, сделки лизинга подразделяются на три вида:

Гарантированный – риски распределяются между несколькими сторонами – гарантами сделки;
Необеспеченный – лизингополучатель не предоставляет никаких гарантий по выполнению своих обязательств;
Частично обеспеченный – имеющий договор страхования.

Описание основных видов лизинга

Возвратный лизинг

Это особенный вид сделки. В этом случае лизингополучатель и продавец имущества – это одно лицо. Предприятие заключает договор с лизинговой компанией о передаче своего имущества в собственность за определенную сумму и тут же выступает в роли лизингополучателя. При этом производственный процесс не останавливается – оборудование не изымается. Предприятие получило крупную сумму, которую может сразу пустить на увеличение прибыли или на другие нужды. При этом выплачивает небольшие платежи каждый месяц. Выглядит такая сделка, как кредит под залог имущества, только нет процентов в банк.

Возвратный лизинг выгоден предприятиям, которым нужны дополнительные средства для развития . Ведь есть возможность получить деньги от лизинговой компании и при этом не будет потеряно оборудование, а процесс производства будет продолжен.

Но есть существенный минус. К сделкам по возвратному лизингу приковано особое внимание налоговых служб. Они могут посчитать такие договоры одним из способов ухода от налогов. Но если сделка будет проведена по всем финансовым и юридическим правилам, и договор будет оправдан экономической целесообразностью, то у фискальных органов не будет основания для штрафа.

Налоговая служба сравнивает условия лизинга и возможный кредит. Если окажется, что выгоднее для предпринимателя кредит, то ФНС подозревает уклонение от налога.

Вот, условия сделок, которые привлекают внимание фискальных органов:

Соглашение о возвратном лизинге подписано двумя зависящими друг от друга сторонами. По закону такое возможно, но на практике ФНС не выплачивают возмещения по НДС именно по этой причине;
Стороны сделки при расчете использовали векселя, чеки и прочие безналичные способы;
Одна из сторон договора ранее уже была замечена в недобросовестной уплате налога.

Операционный лизинг

Это сделка, при которой срок использования имущества намного больше, чем составленный срок договора. Ставка больше, чем в случае с финансовым лизингом. По сути можно провести параллель с обыкновенной арендой.

За предмет договора лизинговая компания несет полную ответственность. Иными словами, ремонтом, техническим обслуживанием и страховкой. Получатель предмета лизинга при этом не несет никакой ответственности. Все риски, связанные с гибелью или утратой предмета лизинга ложатся на плечи компании.

Получатель предмета лизинга может расторгнуть договор с компанией, если был представлен не пригодный для использования предмет.

По окончании срока действия договора оперативного лизинга, лизингополучатель может:

Поменять объект на другой;
Оставить имущество лизингодателю;
Заключить другой договор;
Выкупить имущество и стать его собственником.

Операционный лизинг положительно влияет на динамику производственного процесса. Ведь обновляется оборудование.

Понятие финансового лизинга

Финансовый лизинг – способ привлечения денежных средств на определенные цели. Сроки использования предмета лизинга равны срокам договора. К конечной дате соглашения стоимость имущества приближено к нулю. Чаще лизингополучатель желает получить такое имущество в собственность, тем более к концу лизинга оно практически ничего не стоит.

Основные признаки и условия финансового лизинга:

Лизингодатель закупает имущество специально для передачи его в лизинг, а не для собственного использования;
Покупатель выбирает имущество и продавца;
Продавец осведомлен о наличии лизингового договора, но при этом предмет договора поставляется покупателю, а он принимает его в эксплуатацию;
Лизингополучатель направляет все претензии по качеству оборудования, техники, транспорта в адрес продавца, минуя лизингодателя;
В случае порчи предмета лизинга, он переходит покупателю после подписания акта приемки-сдачи в эксплуатацию.

Этапы заключения лизинговой сделки

Несмотря на то, что процесс получения объекта в лизинг считается простой сделкой, нужно внимательно отнестись ко всем этапам ее проведения.
Основные шаги на пути к успешной сделке по лизингу:

1. Выбор лизинговой компании . Лучше отдать предпочтения крупным организациям, которые являются дочерними у известных финансовых учреждений. Советуем воспользоваться Европланом по выгодным условиям лизинга .

2. Изучение всех предлагаемых условий договора . До подписания договора необходимо выяснить: первоначальную и ежемесячную сумму платежа, график платежей, условия при которых сделка расторгается, а также характеристики передаваемого имущества.

3. Составление договора . Перед этим лизинговая компания может потребовать такие документы от клиента:

заявление о намерении взять в лизинг определенный объект;
выписку из банка об оборотах предприятия за последнее время;
отчетность по финансам за последние 4 месяца;
копии документов руководителя бизнеса;
договор с поставщиком;
документы, подтверждающие страховку объекта лизинга.

Лизингодатель может потребовать и другие документы и бумаги – это зависит от вида сделки и самой компании.

4. Затем следует внесение первого взноса . После этой операции предприятие получает объект договора в пользование.

— один из выгодных способов, позволяющий предприятию без больших затрат увеличить производство, построить новые цехи, обновить технологии за счет покупки технических новинок.

Можно приобрести все необходимое для оперативной работы офиса, компьютерную технику. В сельском хозяйстве купить новые аппараты для обработки урожая, сбора молока, разделки мяса. В ресторанном бизнесе закупить необходимое оборудование для торговли. Выгоден такой лизинг и для деревообрабатывающей, газовой, нефтеперерабатывающей отраслей.

Основные достоинства использования лизинга оборудования :

Дает предприятию или ИП развиваться, даже если у них есть часть денег на покупку нового оборудования;
Платежи равномерно распределены по месяцам согласно персональному графику, нет необходимости платить всю стоимость сразу;
Предметы лизинга получаются в пользование сразу, и они могут после подписания договора участвовать в производственном процессе;
Ежемесячные платежи перекрываются прибылью, которая пойдет от использования нового оборудования, цехов;
Платежи относятся к себестоимости, что приводит к понижению базы налога на прибыль;
Экономия, за счет снижения выплат налога на имущества. Это происходит из-за ускоренной амортизации. После срока договора получается, что предмет лизинга почти ничего не стоит.

Лизинг автомобилей

Купить авто в лизинг может как юридическое, так и физическое лицо. Это сравнительно новый вид сделки для населения России, но за последние годы усиленно прогрессирующий в своем распространении.

Разберемся подробнее с вопросом, что такое лизинг для физических лиц. Фактически любой гражданин РФ может приобрести автомобиль, как бы в аренду. Одно отличие – можно в конце договора стать владельцем транспорта.

Автомобилист получает возможность использовать автотранспорт после оформления сделки и внесения первого взноса. Такие процедуры могут оформлять не только специальные лизинговые компании, но и банки и автосалоны.

Как происходит процедура оформления лизинга на автомобиль?

Клиент предоставляет удостоверения личности и водителя, заполняет необходимые документы;
Заключается договор между сторонами: будущим автовладельцем и лизингодателем. Документ дает право на пользование транспортом с последующим его выкупом. Заключается также договор купли-продажи между продавцом (поставщиком транспорта) и компанией (банком), взявшей на себя обязанности лизингодателя;
Получатель автомобиля в аренду платит первый 20-30% взнос от общей стоимости по договору;
Обязательно оформляется страхование предмета лизинга (автомобиля) по двум пакетам: ОСАГО и КАСКО;
Лизинговая компания берет на себя расходы и хлопоты по регистрации автомобиля в ГИБДД и проведению ТО;
После всех вышеуказанных пунктов транспорт переходит в пользование лизингополучателю, но не во владение. Владельцем является лизинговая компания, в роли которой может выступать автодилер, банк и другая финансовая организация ;
Пользователь автомобилем выплачивает ежемесячные суммы, а по истечении срока договора транспорт может перейти во владение. Можно и произвести обмен на новое авто.

Плюсы автомобильного лизинга

Можно приобрести не только легковой автомобиль, но и грузовой, спецтехнику;
Не имеет значения б/у машины или новые авто были приобретены в лизинг в салоне или у частного лица;
Минимальный пакет документов для совершения сделки лизинга;
Уровень требований к клиенту ниже, чем при оформлении кредита;
Срок аренды до 5 лет, по истечении этого срока клиент может стать владельцем, для этого надо внести остаточную сумму;
Можно досрочно вернуть предмет лизинга – авто;
Можно сразу пользоваться автомобилем после сделки.

Минусы автомобильного лизинга

Проценты для договоров по автолизингу больше, чем по кредиту, особенно это касается транспорта средней ценовой категории;
При нарушении лизингового графика платежей автомобиль изымается;
Автомобиль не является собственностью и его нельзя сдать в аренду, использовать в качестве залога без согласия официального владельца – лизинговой компании;
Для периодического осмотра нужно предоставлять автомобиль лизинговой компании.

Прежде чем принять решение о способе приобретения автомобиля, необходимо внимательно изучить все факторы, взвесить все плюсы и минусы, разузнать все выгодные предложения банков.

Лизинг недвижимости – это что-то среднее между арендой и ипотекой. Суть процесса такая же, как и при другом виде лизинга. Компания покупает недвижимость, которую выбрал клиент. Затем, лизинговая организация сдает ему в аренду эту жилплощадь. Клиент же обязан выплачивать ежемесячные суммы за пользование лизингом.

Лизинг недвижимости для физических лиц

Квартира в лизинг для обычного населения пока еще не получила широкого распространения. Может, дело в том, что люди хотят сразу видеть недвижимость в своем владении, а не через 15-20 лет. Психологически гораздо спокойнее, когда квартира переходит в собственность сразу, как, например, при ипотеке.

При оформлении недвижимости в кредит, покупатель получает возможность пользоваться и владеть квадратными метрами, право распоряжаться придет после последнего платежа. При лизинге же у человека есть только одно право – пользоваться жилплощадью, Все остальные права вступят в силу после окончания срока по договору и выплаты остаточной стоимости.

Приобретение дома или квартиры в лизинг имеет и ряд других недостатко в:

Чаще всего, ипотечный договор дешевле лизингового соглашения;
Оформляются две сделки: одна из них по купле-продаже между лизинговой компанией и продавцом, вторая между гражданином и лизинговой компанией. В результате, расходуется больше средств на оформление. Эти расходы чаще всего ложатся на человека, желающего приобрести квартиру.

В чем же выгода в лизинге недвижимости физических лиц?

Все дело в надежности сделки для сторон договора. При ипотеке для банка есть риск невыполнения клиентом всех обязательств. Тогда придется принимать дополнительные меры, которые несут за собой расходы для финансового учреждения. Тогда как лизинговая компания и так является собственником жилой площади и ничего не теряет в случае неплатежеспособности клиента. Поэтому она более лояльно относится к просрочкам по платежам и рассматривает все варианты по выплатам, которые предлагает ей физическое лицо.

Лизинговым компаниям нет никакого дела до кредитной истории ее клиента. Поэтому такой вид приобретения квартиры подходит гражданам, которым было отказано в банковском кредите.

Привлекательно приобретение жилья в лизинг и тем людям, которые не хотят освещать свое имущество в собственности и платить налоги на него. Например, такой вариант можно рассматривать в случае, если супружеская пара состоит в нестабильных отношениях и одна из сторон боится потерять часть имущества при разделе.

Среди лизинговых компаний, занимающихся недвижимостью, много мошенников, поэтому простому гражданину следует тщательно подойти к выбору организации. Лучше всего обратить внимание на лизинговые компании, которые являются дочерними крупного банка.

Лизинг недвижимости для юридических лиц

Другое дело обстоит с лизингом коммерческой недвижимости для лиц, осуществляющих предпринимательскую, финансовую деятельность. Такой вид сделок существует уже давно и пользуется спросом. Это связано в первую очередь с выгодными схемами налогообложения.

Не ставить на баланс недвижимость всегда выгодно любому предприятию, в частности по таким причинам:

Можно рассчитывать на возврат налога на добавленную стоимость;
Платежи по лизингу бухгалтерия относит в расходы, тем самым не занижается прибыль и соответствующий налог уменьшается;
Налог на имущество можно и вовсе не платить – недвижимость не числится на балансе предприятия и не принадлежит ему.

Именно поэтому приобретение квадратных метров с помощью лизинга, гораздо привлекательнее для предприятия, чем договор о коммерческой ипотеке.

Лизинг или кредит – что выгодней

Для наглядности представим сравнительную таблицу с одинаковыми сравнительными характеристиками по кредиту и лизингу.

Сравнение кредита и лизинга

Характеристики для сравнения	Лизинг	Кредит
Кто может пользоваться	юридическое лицо, физическое лицо, занимающейся коммерческой деятельностью (ИП)	любое физическое или юридическое лицо
Кто является собственником	на протяжении действия договора собственником является лизингодатель, в любой момент он может изъять имущество	после сделки собственником приобретаемого имущества сразу является предприятие или ИП
Платежи	— ежемесячные выплаты: — оплата маржи лизинговой компании; — страховые взносы; — налог на лизинговое имущество; — аванс составляет 20-30% от стоимости	— платежи по кредиту (проценты за пользование кредитом, страховка); — возможна плата за ведение ссудного счета, оценку имущества; — первоначальный платеж может отсутствовать
Прошлые истории приобретения имущества	необязательно иметь какую-либо (положительную, отрицательную) историю взятия имущества в лизинг	наличие положительной истории по кредитам
Амортизация	возможность применения ускоренной амортизации (кроме автомобилей стоимостью выше 300 тысяч рублей и микроавтобусов – дороже 400 тысяч рублей – для них применяется коэффициент, снижающий амортизацию)	обычная схема начисления амортизации
Налоги
НДС	НДС находится в составе лизинговых платежей	деньги, полученные в кредит НДС, не облагаются. Налог, который предъявляет поставщик, лизингополучатель может принять к вычету, после того как приобретет имущество
Налог на имущество	имущество находится на балансе лизинговой компании, поэтому не может облагаться налогом на имущество. если имущество находится на балансе предприятия, то налог на имущество сокращается за счет быстрой амортизации, предусмотренной для лизинга	имущество сразу является собственностью предприятия, а значит, облагается налогом

Преимущество лизинга перед кредитом не всегда очевидно. Каждый конкретный случай надо рассматривать отдельно со всех сторон. Без юридической и финансовой помощи не обойтись.

На конкретном примере разберем лизинг автомобиля известной марки. В условиях предлагаются платежи на 30% меньше, чем за кредит. Но есть еще один пункт – чтобы получить такое выгодное предложение после срока договора автомобиль надо вернуть продавцу. Если же его выкупать полностью, то переплата будет выше, чем по предполагаемому кредиту.

Налоги и амортизация

При определении базы по налогу на прибыль, предприятие (лизингополучатель) относит платежи по лизингу к расходам. Это подробно расписано в 264 статье НК в пункте 1 подпункта 10.

Можно по условиям договора относить имущество на баланс предприятия, тогда из суммы на расходы платежей по лизингу вычитается сумма амортизации.

Когда имущества нет на балансе предприятия, то тогда оно учитывается у лизингодателя. В этом случае из суммы всех расходов по платежам за лизинг вычитается стоимость предмета договора. В базе по налогу на прибыль по закону не учитывают расходы на приобретение имущества подлежащего амортизации. Это и есть выкупная стоимость предмета лизинга, и списывается она постепенно с помощью начисления амортизации.

Бывают случаи, когда в договоре не прописана четко сумма выкупной стоимости. Специалисты министерства финансов в этом случае предлагают в первоначальную стоимость включать все суммы платежей по лизингу. После того, как права собственности перейдут предприятию, начислять платежи, как расходы через амортизацию.

Предприятие или ИП может оспорить эту позицию, ведь в законе и НК нет никаких упоминаний о выкупной цене. Статья 264 НК так и гласит, что все платежи по лизингу относятся к прочим расходам. Исключение – начисленная предприятием амортизация.

Предусмотрен также особый порядок вычисления стоимости амортизируемого имущества при лизинговых операциях. Это указано в статье НК 257. Первоначальная стоимость имущества включает в себя расходы на доставку, сооружение, приобретение, доведение до состояния пригодного для использования. Это значит, что для сторон лизингового договора первоначальная стоимость предмета лизинга отличаться не будет.

Получается, что если лизингодатель полностью погасит стоимость имущества за счет амортизации, то к концу договора он передает предприятию предмет договора с нулевой остаточной стоимостью.

Если же имущество самортизируется не полностью, то оно переходит другой стороне договора по стоимости, которая останется после начислений амортизаций. Эта часть будет списываться в расходы у предприятия посредством амортизации. Поэтому если лизингополучатель накапливает выкупную стоимость, то списать он ее не сможет, так как амортизация на нее не начисляется.

Получается, что выгоднее не делить лизинговый платеж, а полностью отнести его на прочие расходы.

Амортизация

Коэффициенты ускоренной амортизации действуют на имущество, приобретенное в лизинг. В политике по налоговому учету предприятия при этом должен быть указан метод расчета амортизации.

Лизинговые платежи содержат в себе НДС, поэтому в дальнейшем предприятие может зачесть его из бюджета согласно статьям 171-172НК.

При покупке в кредит стоимость НДС будет меньше, чем при лизинговой сделке. Это происходит, потому что при лизинге в базу для расчета НДС входят, не только стоимость имущества, но и цена за услуги лизингодателя.

Аренда и лизинг – сходства и различия

Лизинг похож на аренду только с внешней стороны. Часто лизинг называют финансовой арендой. По сути, в обоих случаях главными субъектами сделки являются два клиента. Одному нужен определенный дорогой предмет, а всей суммы чтобы его купить нет. Другой клиент имеет средства на приобретение этого предмета, и может сдать его в аренду с наценкой для получения прибыли.

Тем не менее это только внешняя сторона. На самом деле эти две операции имеют много различий.

Главное различие это возможность при лизинге учитывать оборудование, как на балансе лизинговой компании, так и на балансе предприятия. При аренде предмет показывается на забалансовых счетах получателя объекта.

Различия и сходства между лизингом и арендой

Характеристики для сравнения	Лизинг	Аренда
Сроки	как правило, долгосрочная сделка. Срок равен полезному использованию предмета лизинга	предоставление предмета аренды на короткий срок, который не связан со сроком его полезного использования
Возможность пользоваться земельными участками	не предусмотрено	возможно
Выкуп предмета по окончанию договора	можно	нельзя
Вид права на собственность	пользование
Правовое регулирование	Глава 34 ГК – «Аренда»; Статья 2 ФЗ	Глава 34 ГК
Ответственность за риск случайной поломки, гибели или порчи предмета сделки	прямая ответственность на лизингополучателе	арендатор не несет ответственности
Предоставление документов, подтверждающих платежеспособность	проводится комплексная оценка предприятия на предмет платежеспособности	не требуются, нужны только реквизиты счета
Кто выбирает имущество	лизингополучатель (предприятие)	арендодатель
Предмет сделки и его качество	подразумевается новое оборудование	объектом может стать несколько раз бывшее в аренде имущество, не исключены дефекты и неисправности

Графики лизинговых платежей

Регулярные платежи по имуществу, взятому в лизинг, могут быть регрессивными, сезонными, аннуитетными.

Регрессивные взносы подразумевают уменьшение ежемесячной оплаты с каждым последующим платежом. Одинаковую сумму (фиксированную) подразумевают под аннуитетными платежами. Как видно из названия сезонные платежи зависят от времени года. Многие предприятия получают прибыль в определенный сезон, поэтому лизинговая компания может рассмотреть для них специальные условия выплат.

Что такое сублизинг

Часто возникают такие случаи: лизингополучателю больше не нужно полученное имущество или он его не может использовать. И тогда возникают мысли, а нельзя ли сдать предмет лизинга в аренду? Это и будет считаться сублизингом.

Такой вид сделки узаконен и при этом оформляется соответствующий договор сублизинга. Его участниками становятся новый приобретатель имущества – субарендатор, прежний лизингополучатель, которому больше не нужен предмет договора.

Лизингодатель – организация, которая владеет имуществом, пишет письменное согласие или запрет на совершение сделки.

Заключение

Теперь вы знаете, что такое лизинг, виды лизинга и как оформить в лизинг автомобиль, оборудование и т.д. Если у вас есть вопросы, задавайте в комментариях ниже. А также читайте другие статьи на нашем сайте!