Коды в справке 2 ндфл. О компенсации за неиспользованный отпуск

07.10.2020

В Российской Федерации для всех жителей страны, включая резидентов, предусмотрен обязательный налог.

Физическое лицо является резидентом тогда, когда количество дней, проведенных на территории России, превышает 183 дня.

Таким образом, обязательный налог взымается со всех доходов , полученными от источника, который официально базируется в России.

Налог оплачивает наниматель в размере 13 процентов.

База налогов включает в себя всю выручку, которую получают в финансовом или в натуральном виде, за исключением средств, соответствующих налоговому кодексу Российской Федерации.

Исключения представляют из себя:

Пособия по «декретному» отпуску, гарантированное только женщинам;
Выплаты страхового возмещение и накопительные пенсионные выплаты;
Федеральные социальные выплаты неработающим пенсионерам;
Узаконенные выплаты, денежных средств за нанесенный ущерб жизни здоровью или имуществу;
Оплата за донорство;
Средства, выплачиваемые на содержание несовершеннолетнего ребенка, выплачиваемые одним из родителей;
Единовременные выплаты, которые не превышают 50 тыс. рублей от работодателя при усыновлении ребенка из детдома или рождении;
А также другие налоги, перечисленные в НК РФ ст. 217.

В России существует сумма, закрепленная на законодательном уровне, данная сумма не подлежит налогообложению, и вычитается при расчете из НДФЛ.

Что Такое НДФЛ?

НДФЛ - общеобязательный безвозмездный платеж, взымаемый принудительно различными органами власти, распространяющийся на все доходы физических лиц. Справка 2-НДФЛ — акт, который выдается нанимателем за определенный период и содержит в себе сведенья об источнике прибыли, заработной плате и налогах, удерживаемых государством.

НДФЛ начисляется на такие виды прибыли:

Заработная плата труда по официальному месту и работы в качестве совмещения с основной;
Выплата по временному освобождению от работы включает в себя отпуск основной и дополнительный;
Оплата больничных листов;
Победы в конкурсах или подарки;
Оплата за авторское право;
Выплаты от страховой службы;
Выплаты основанные на Гражданско-Правовому Договору;
Дополнительная прибыль от реализации своей собственности;
Доходы полученные за счет сдачи аренды помещения;
И многие другие доходы налогоплательщиков.

Данную справку получают в бухгалтерском отделе компании . Выдача осуществляется в течении 3-ех суток, срок выдачи при этом регламентирован.

 Что включает в себя справка 2-НДФЛ

Справка формата 2-НДФЛ включает в себе:

Данные о нанимателе;
Информация о работнике;
Ежемесячная выплата 13% резидентов и граждан страны;
Вычеты имущественные и социальные с их кодами;
Общий итог дохода.

Справка 2-НДФЛ решает многие вопросы , которые связанны с физическими лицами, по данному документу можно узнать вычет по всем доходам. Чаще всего требуется для подтверждения того, что физическое лицо способно возвратить в банк ссуду с процентами.

Данная справка не дает гарантии того, что заемщик не будет уволен с работы период оплаты кредита. Для принятия решения о выдаче кредитов, этот фактор является весомым аргументом.

Также без данного документа не обойтись при расчете пенсионных начислений , для оформления детей на попечительство, для расчета суммы алиментов.

В справке отображается информация об отпускных, больничных, различных надбавок, премиям и другим различным видам выплат, на официально работе.

Для самостоятельного разбора вопросов, связанными с кодами, обозначенными в документе, нужно знать разновидность кодов и краткую расшифровку. Таким образом сразу можно выделить коды, начинающиеся на цифру 2 — обозначают тот или иной вид дохода.

Вид кодов дохода

Код 2000 - награда за реализацию должностных обязательств. Исключение – выплата, указанная в п.29 ст. 217 НКРФ.
Код 2001 — обозначает принятие награды директором или руководящим персоналом.
Код 2002 — обозначает зачисление надбавки, назначаемых за высокие показатели в деятельности.
код 2003 — бонусы или компенсации, осуществляемые за счет особых целей.
Код 2010 Выплаты по гражданско- правовому договору.
Код 2201 — Поощрение за авторство и свои идеи.

Коды доходов 2018 года

Код 2013 – оплата за неиспользуемый отпуск.
Код 2014 – оплаты выходных пособий, в объеме среднего ежемесячного оклад, руководителям.
Код 2301 – оплата компанией взысканий, за нарушение порядка требований клиентов.
Код 2611 – долг списанный с организации.
Код 3021 — результат общей прибыли в качестве процента по облигациям, которые обращаются в государственные компании и предприятия, номинированные рублями.

Таким образом каждому жителю Российской Федерации необходимы минимальные знания кодов НДФЛ. Для того чтобы точно быть уверенным в сумме своего дохода, и знать, что справка вида 2-НДФЛ может потребоваться в самых разных ситуациях.

Оформление налоговой отчетности - это трудоемкий и кропотливый процесс, требующий от сотрудника бухгалтерии максимум концентрации. Важно учитывать последние изменения в законе и не ошибиться в кодировках: их используют в формах НДФЛ, чтобы зафиксировать весь заработок лица и положенные вычеты.

Что представляет собой кодировка доходов

На нанимающие организации, индивидуальных предпринимателей и лиц, занятых частных практикой, возложена обязанность рассчитывать и удерживать подоходный налог с граждан. Являясь налоговыми агентами, юридические лица и ИП выдают формы отчетности на руки или направляют в налоговые органы - в том числе, . Чтобы правильно оформить декларацию, необходимо соблюдать все требования ФНС России: это касается и кодировок, принятых для обозначения доходов, полученных сотрудником за истекший год.

Сотрудники бухгалтерии вписывают коды дохода в третий раздел формы 2-НДФЛ. Они состоят из четырех цифр: первые две указывают на группу доходов, а две другие конкретизируют тип финансового поступления. Всего таких кодов предусмотрено много, но все они используются одинаково часто. Мы попробуем кратко охарактеризовать основные группы кодов, а на самых используемых значениях остановимся подробно.

Оформляя отчетность в ИФНС или для выдачи на руки, сотрудники бухгалтерий прибегают к использованию специальных справочников: в них содержится кодировка, с помощью которой в справке фиксируют статьи дохода и вычеты из них. Такой справочник незаменим, поскольку существенно экономит время при заполнении справок 2-НДФЛ.

В таблице ниже представлены основные группы кодов, где вместо ХХ проставляется два последних числа кодировки в зависимости от конкретного типа дохода:

Таблица кодов дохода в 2-НДФЛ

		Краткие сведения
		Выплаты по долговым обязательствам и дивиденды

		Страховые выплаты (в том числе выкупного характера)

		Выплаты от имущества, сданного в аренду
		Доходы от продажи акций (в том числе содержащихся в уставном капитале) и ценных бумаг
		Зарплата руководству и всему штату работников, трудоустроенному по договорам или иным соглашениям. В эту же категорию попадают отпускные
		Вознаграждение за вклад в произведение искусства или культурный объект
		Пособия по временной недееспособности (больничные)
		Доход от сдачи в аренду автомобильного транспорта, трубопроводов и сетей
		Прибыль, полученная от наймодателя за оказанные услуги и выполненные работы (в т.ч. в натуральном виде)
		Доход, полученный за счет освобождения от расходов (материальная выгода)
		Материальная помощь, выданная работникам в связи с трудным финансовым положением, сложным заболеванием, повлекшим полную или частичную недееспособность, при выходе на покой по возрастному показателю, а также при получении подарков, призов
		Прибыль, полученная с дивидендов

		Доход от различных выигрышей (в том числе лотерейных) и призов
		Остальные доходы, не подходящие под описание остальных групп

Перечисленные группы кодов позволяет отразить в отчетности практически все типы денежных поступлений россиян. Важно помнить, что некоторые доходы априори не облагаются НДФЛ: сюда относятся детские пособия, материнский капитал, компенсации при увольнении и выходные пособия. Часть поступлений облагается налогами не полностью: к примеру, с подарков или финансовой помощи на сумму, не превышающую 4 тыс. рос. рублей, НДФЛ не уплачивается.

Теперь обратимся к наиболее распространенным видам заработка физлиц и дадим расшифровку кодам дохода 2-НДФЛ - более подробную, чем дана в таблице выше.

2301 - код дохода в справке 2-НДФЛ

Код 2301 был утвержден в конце 2017 года и является обязательным для заполнения, если физлицо получило данный тип дохода в истекшем году. Код 2301 фиксирует выплаты, осуществляемые на базе закона «О защите прав потребителей». Речь идет о штрафных санкциях и неустойках, которые юридические лица уплачивают по решению суда в случае, если они добровольно не удовлетворили притязания потребителей.

1010 - код дивидендов в справке 2-НДФЛ

Данный код фиксирует поступления в виде дивидендов, которые положены акционерам российских компаний. Отметим, что к дивидендам также причисляют любые поступления из источника за пределами России, относящиеся к дивидендам в соответствии с законодательством данного иностранного государства. До 2015 года ставка НДФЛ для дивидендов составляла 9%, однако на протяжении двух последних лет она является основной для подоходного налога - 13%.

2610 - код дохода в справке 2-НДФЛ

Код отражает материальную выгоду - объем финансовых поступлений, которые физлицо получило за счет освобождения от определенных затрат. К таковым относятся:

Средства, сэкономленные на процентах за пользование заемными средствами или ;
Оплата товаров или услуг у частных лиц, юрлиц и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к плательщику.
Покупка ценных бумаг и заключение форвардных, фьючерсных, опционных контрактов, своп-контрактов - так называемых финансовых инструментов.

2000 и 2002 - коды дохода в справке 2-НДФЛ

Коды данной группы отражают основной источник дохода для большинства россиян - выплату заработной платы (2000). Код 2002 фиксирует получение премиальных выплат. Они положены сотруднику, который отличился безукоризненным исполнением служебных обязанностей или показал высокий результат на производстве. Показатели и меры поощрения определяются каждой организацией по-своему и прописываются в контрактах/трудовых договорах.

налоговый агент представил в налоговый орган расчет НДФЛ, в ходе камеральной проверки которого были выявлены ошибки, связанные с исчислением и уплатой налога, а также обстоятельство несвоевременного перечисления в бюджет сумм налога на доходы, удержанных с физических лиц.

Итог: дело направлено на новое рассмотрение в суд апелляционной инстанции, поскольку суд не дал оценку всем доводам обществ

Основанием для

принятия решения послужил вывод инспекции о том, что в нарушение пункта 1 статьи 210 НК РФ была занижена налогооблагаемая база в декларации о доходах формы 3-НДФЛ за 2016 год, в результате неверного расчета полученного дохода от погашения векселей ПАО Сбербанк России.

Итог: исследовав материалы дела, проанализировав собранные по делу доказательства и доводы

Оспариваемый ненормативный

правовой акт принят налоговым органом по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки. Основанием для начисления налога на добавленную стоимость, пени и применения налоговых санкций за неполную уплату налога в виде штрафа явился вывод налогового органа о занижении Предпринимателем налоговой базы в связи с не включением в нее дохода, полученного от сдачи в аренду нежилых помещений Вся судебная практика по этой теме »

Облагаемые доходы

Ведение справок НДФЛ-2 и карточек НДФЛ-1

Налоговые агенты обязаны рассчитать и перечислить НДФЛ со всех выплат физлицам. По итогам прошедшего года в ИФНС представляются справки 2-НДФЛ о выплаченных вознаграждениях и прочих доходах, а также об удержанном налоге. О том, какой стала новая форма справки 2-НДФЛ в 2018 году, и как ее заполнить, расскажем в этой статье.

Новая форма 2-НДФЛ в 2018 году

Справка 2-НДФЛ была утверждена приказом ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Но уже утвержден новый приказ ФНС о внесении изменений в ее форму (приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19). Причиной обновлений стало предоставление возможности подавать сведения 2-НДФЛ правопреемникам налогового агента.

Насколько новая форма 2-НДФЛ 2018 отличается от прежней?

В раздел 1 «Данные о налоговом агенте» добавлены новые поля о форме реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП реорганизованной фирмы. Заполнять их нужно правопреемникам, подающим сведения за фирму-предшественника.
Из «Данных о физлице – получателе дохода» раздела 2 в новой форме 2-НДФЛ за 2018 год удалены все поля, связанные с местом проживания физлица: адрес, код страны, код субъекта.
Исключено отражение инвестиционных вычетов по налогу в разделе 4.
Уточнен порядок отражения документа, подтверждающего полномочия представителя агента (правопреемника): нужно будет указывать его наименование и реквизиты.
Меняется штрих-код справки 2-НДФЛ.

Образец справки 2-НДФЛ (новая форма-2018) можно найти ниже. Применяться новая форма будет с отчетности за 2017 год, после вступления ее в силу 10.02.2018 г.

Напомним, что справки по доходам 2017 г. с признаком «1» и «3» подаются в ИФНС не позднее 02.04.2018 г., а с признаком «2» и «4» – 01.03.2018 г.

Как заполнять новую форму 2-НДФЛ

Очевидно, что вместе с формой 2-НДФЛ обновился порядок ее заполнения и электронные форматы.

Бланк Справки – это по-прежнему заголовок и 5 разделов (см. образец заполнения новой формы 2-НДФЛ). Далее рассмотрим, как их заполнить с учетом принятых новшеств.

Заполняйте Справку отдельно по каждой ставке НДФЛ . Если все показатели на одной странице не поместились, заполняется необходимое их количество, а заголовок, данные об агенте и его подпись ставятся на каждой странице.

Заголовок

В заголовок новой формы 2-НДФЛ за 2018 год вносится год, за который составляется Справка, ее номер и дата составления. Составляя аннулирующую или корректирующую форму, номер справки указывайте тот же, а дату составления – новую.

Поле «Признак» – ставим «1» для обычной Справки («3» для правопреемников), и «2», если 2-НДФЛ представляется из-за невозможности удержать налог («4» для правопреемников). Если справка составляется для выдачи физлицу по его запросу, поле не заполняется (подробнее об этом читайте ).

«Номер корректировки»: «00» для первичной Справки, «01», «02» и т.д. для корректирующих. В аннулирующей форме ставится «99».

Код ИФНС указывается по месту учета агента.

Раздел 1

При заполнении новой формы 2-НДФЛ сюда вносятся следующие данные о налоговом агенте:

«Код по ОКТМО», соответствующий территории места нахождения агента (реорганизованной фирмы), он может состоять из 8 или 11 знаков;
контактный телефон;
ИНН и КПП агента (правопреемника), а если справка подается по обособленному подразделению, КПП - по местонахождению «обособки»;
сокращенное наименование фирмы/полное Ф.И.О. предпринимателя; правопреемники агента указывают наименование реорганизованной фирмы;
код в поле «Форма реорганизации (ликвидации)» справки 2-НДФЛ за 2018 год (новая форма) указывается правопреемником согласно Приложения № 2 к приказу;
преемник также указывает «ИНН/КПП реорганизованной организации».

Раздел 2

Обновленный раздел 2 Справки теперь отражает следующие данные о получившем доход физлице (скачать новую форму 2-НДФЛ 2018 можно в конце этой статьи):

ИНН, присвоенный в РФ и в стране гражданства (для иностранцев). При отсутствии ИНН, поля не заполняются (подробнее об ИНН в 2-НДФЛ читайте );
фамилию, имя, отчество (при наличии) физлица указывают полностью, как в его удостоверении личности. Для Ф.И.О. иностранцев можно использовать латиницу;
«Статус налогоплательщика» - обозначается цифрой от «1» до «6». Так, налоговые резиденты РФ – это «1», нерезиденты – «2» и т.д.;
дата рождения физлица;
код гражданства указывается по классификатору ОКСМ; код России – 643. Если гражданства у физлица нет, указывается код выдавшей ему удостоверение личности страны;
код удостоверяющего документа выбирается из списка приложения № 1 к «Порядку заполнения»; далее пишем его серию и номер.

Как видим, раздел 2 Справки 2-НДФЛ новой формы-2018, образец которой здесь представлен, значительно уменьшился в объеме.

Раздел 3

В эту часть Справки 2-НДФЛ новой формы-2018 (бланк, образец опубликованы ниже) вносятся доходы физлица за год.

Если подается Справка с признаком «2» или «4», в раздел включают доходы, удержать налог с которых невозможно (в конце этой статьи можно скачать новую форму справки 2-НДФЛ).

В таблице раздела 3 отражают:

порядковый месяц, за который начислен и получен доход (в порядке хронологии);
коды доходов и вычетов, перечисленные в приложении 1 и 2 к приказу ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387 в ред. от 24.10.2017. С 2018 г. перечень кодов обновился, подробнее можно узнать об этом ;
суммы доходов и вычетов соответственно коду, (кроме стандартных, социальных, имущественных), причем вычет не может превышать доход. Если одному «доходному» коду соответствует несколько кодов вычетов, первый код вычета и его сумма указывается напротив кода и суммы дохода, а остальные в строках ниже, при этом «доходные» строки напротив них не заполняются.

В поле «Сумма дохода» по соответствующему коду нужно отражать всю сумму фактически полученного дохода, независимо от применявшейся налоговой ставки при каждой выплате (письмо Минфина РФ от 21.07.2017 № 03-04-06/46690).

Раздел 4

Этот раздел Справки 2-НДФЛ (новая форма-2018), бланк которой мы рассматриваем, содержит вычеты: стандартные, социальные и имущественные.

Поле «Код вычета» заполняется, согласно перечню кодов (приложение № 2 к приказу ФНС РФ № ММВ-7-11/387);
сумма вычета указывается соответственно его коду;
по социальным/имущественным вычетам дополнительно заполняются реквизиты уведомления ИФНС.

Раздел 5

В этом разделе бланка 2-НДФЛ новой формы (бланк скачать можно по ссылке в конце статьи) обобщаются суммы доходов и НДФЛ:

«Общая сумма дохода» – суммируем все доходы из раздела 3, а для справки с признаком «2» и «4» здесь отражают сумму дохода, с которого не удержан налог;
«Налоговая база» – из «Общей суммы дохода» минусуем налоговые вычеты разделов 3 и 4;
«Сумма налога исчисленная» – «Налоговая база» умножается на ставку НДФЛ; для справки с признаком «2» и «4» - указывается неудержанная сумма налога;
«Сумма фиксированных авансовых платежей», принимаемая в уменьшение налога, отражается теми, у кого есть иностранные работники по патенту; также следует указать в специальном поле реквизиты уведомления, подтверждающего право уменьшения налога, и код выдавшей его ИФНС;
«Сумма налога удержанная» – НДФЛ, удержанный в налоговом периоде;
«Сумма налога перечисленная» – НДФЛ, уплаченный в бюджет; в справках 2-НДФЛ новой формы (образец см. далее) с признаком «2» и «4» в этом поле указываются нули;
«Сумма налога, излишне удержанная» включает суммы НДФЛ, не возвращенные физлицу агентом, и переплату по налогу, возникшую при изменении налогового статуса физлица;
«Сумма налога удержанная» – общая сумма удержаний с физлица в отчетном году;
«Сумма налога не удержанная» – налог, который удержать не удалось (отражается в справках с любым признаком);
в поле «Налоговый агент» выбираем соответствующую цифру: «1», если Справку 2-НДФЛ новой формы-2018 заполнит и представит сам агент, и «2», если Справка подается его представителем (правопреемником). Для представителя (правопреемника) необходимо указать реквизиты документа, подтверждающего полномочия;
указывается полное Ф.И.О. лица, представившего Справку, ставится его подпись.

Проверьте актуальность кодов доходов и вычетов по НДФЛ в 2019 году. Для заполнения 2-НДФЛ скачайте таблицы с расшифровкой всех кодов доходов и вычетов.

Все работодатели обязаны вести учет доходов и вычетов, которые предоставляют работникам в течение года. В этом случае компания является налоговым агентом и обязана подать сведения о доходах работников по форме 2-НДФЛ в налоговую (п. 2 ст. 230 НК РФ).

2-НДФЛ за 2018 год в налоговую надо оформлять на новом бланке. Он отличается от справки, которую агенты будут выдавать «физикам». В статье мы приводим образец новой формы.

Сдать справки 2-НДФЛ за 2018 год в инспекцию надо не позднее 1 апреля 2019 года. В случаях, когда налоговый агент не может удержать налог с выплаченных доходов, справки надо сдать до 1 марта 2019 года.

Сотрудники могут в любой момент запросить документ. Заполнить справки надо отдельно на каждого сотрудника, закодировав все доходы и вычеты в них соответствующими кодами.

О том, как работать с кодами, заполняя справки 2-НДФЛ, читайте дальше. Расскажем отдельно о кодах доходов и кодах вычетов.

Коды доходов по НДФЛ в 2019 году: расшифровка, таблица

В прошлом году ФНС вносила правки в коды (приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@).

В перечень были добавлены коды:

2013 – компенсация за неотгулянный отпуск;
2014 – сумма выходного пособия;
2301 – сумма штрафов и неустойки за несоблюдение требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.1992 №2300-1;
2611 – прощеный долг, который списали с баланса;
3021 – проценты с обращающихся облигаций российских компаний.

Еще раньше были изменены коды детских вычетов (см. таблицу).

Коды детских вычетов по НДФЛ: таблица

Кто может получить вычет / Какой ребенок по счету	Первый	Второй	Третий и следующий ребенок	Инвалид
Мама и папа ребенка, их супруги, усыновители
В одном размере	126	127	128	129
В двойном размере
- единственный родитель	134	136	138	140
- один из родителей отказался от вычета	142	144	146	148
Приемные мама и папа, опекуны, попечители
В одном размере	130	131	132	133
В двойном размере
- единственный приемный родитель, опекун, попечитель	135	137	139	141
- один из опекунов (приемных родителей) отказался от вычета	143	145	147	149

Опрошенные налоговики поясняют, что изменения потребовались, чтобы знать наверняка, из каких сумм складывается доходы работников. Раньше такие выплаты кодировались в справках 2-НДФЛ под кодом 4800 "Иные доходы".

Коды вычетов по НДФЛ в 2019 году: расшифровка, таблица

Для вычетов с 2018 года введен новый код НДФЛ – 619. Этот код требуется отражать в справке, если есть положительный результат от операций на индивидуальном инвестиционном счете.

Обратите внимание, что в новой справке 2-НДФЛ

стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты указываются в Разделе 3 формы. Здесь не нужно указывать вычеты, которые сотрудник получил самостоятельно, сдав декларацию 3-НДФЛ. Каждый вычет заносите в отдельную строку.

Некоторые налоговики на местах обещают, что не будут штрафовать компанию, если она перепутает старые коды с новыми. И все же формально, справки с ошибками – это недостоверные данные. А значит, инспекторы могут выписать штраф – 500 рублей за документ (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

ФНС пока не дает официального ответа, будут ли штрафы за неверные коды в 2-НДФЛ. Поэтому полностью исключать риски не надо. Хотя шансы отбиться от штрафа есть.

Сдайте налоговикам возражения на акт проверки. Письмо может оформить в свободном стиле, утвержденных бланков нет. В письме поясните налоговикам, что компания вовремя перечислила НДФЛ в бюджет, поэтому недоимки нет. Также можно сказать, что из-за неверных кодов в справке интересы сотрудников не пострадали.

Инспекторы примут возражения на акт и рассмотрят вместе со всеми материалами проверки. Если они не учтут вашу позицию и примут решение о штрафе, то подайте жалобу в УФНС. На этом этапе жалобу будет смотреть специалисты управления и если они оставят решение инспекции силе, то шансы у компании есть в суде. Чаще всего судьи принимают позицию организаций, по сути ошибка не ухудшила положение и не привела к заложенности перед бюджетом. Значит, ошибка не так уж и существенная, судьи могут отменить штраф, либо снизить его, даже ниже минимального предела.

Если не намерены спорить и портить с контролерами отношения, то сдайте уточненку. В поле «Номер корректировки» запишите «01» для первичной уточненки, «02» - для второй и т.д. Дату корректировки покажите новую, а остальные реквизиты уточните и заполните так же, как и для обычной справки. Печать ставить на документе не надо. Главное заверьте документ подписью директора, либо иного ответственного сотрудника. И отправьте отчетность в инспекцию по месту учета, иначе будет штраф. Налоговики считают, что если компания сдала 2-НДФЛ не туда, значит, обязанность свою не выполнила.