1с бухгалтерия 8.3 не закрывается 26 счет. Распределение затрат на примере ООО «Диана

05.02.2024

Счет 26 «Общехозяйственные расходы» предназначен для учета управленческих расходов. Закрытие счета 26 в 1С 8.2 Бухгалтерия происходит автоматически, но для этого необходимо правильно настроить учетную политику организации в 1С 8.2. Есть несколько причин, по которым не закрывается 26 счет в 1С 8.2 Бухгалтерия. В этой статье читайте про 4 основные причины.

Читайте в статье:

Счет 26 должен быть закрыт в конце каждого месяца. Производственные организации используют два основных метода закрытия счета 26:

Директ костинг;
Полное распределение общехозяйственных расходов.

По методу «Директ-костинг» в конце месяца все расходы по счету 26 списываются на счет 90 «Продажи». В бухгалтерском учете закрытие счета 26 при методе «Директ-костинг» отражают записью:

ДЕБЕТ 90 КРЕДИТ 26

Второй метод предполагает распределения остатка по счету 26 на расходы основного производства. При этом способе общепроизводственные расходы полностью включают в стоимость готовой продукции. Закрытие счета 26 в 1С 8.2 в бухгалтерском учете отражают записью:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 26
- закрыт счет 26 в 1С 8.2 в бухгалтерском учете

Для автоматического закрытия счета 26 по этому методу в 1С 8.3 нужно настроить специальный справочник «Методы распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов». Если не закрывается 26 счет в 1С 8.2 Бухгалтерия, значит вы неправильно его настроили.

Есть 4 основные причины, по которым не закрывается 26 счет в 1С 8.2 в бухгалтерском учете.

Причина 1. В учетной политике в 1С 8.2 Бухгалтерия не отражено, что организация занимается производством

Если при настройке учетной политики в 1С 8.2 не установлено, что компания занимается производством, то счет 26 не закроется. Итак, если не закрывается 26 счет в 1С 8.2 в бухгалтерском учете, проверьте, установлен ли признак производственной деятельности в учетной политике. Для этого зайдите в раздел «Предприятие» (1), и последовательно перейдите по ссылкам «Учетная политика» (2) и «Учетная политика организаций» (3). Откроется окно «Учетная политика организаций».

В окне «Учетная политика организаций» зайдите в закладку «Общие сведения» (4), и посмотрите, стоит ли галочка в разделе «Производство продукции, выполнение работ, оказание услуг» (5). Если галочки нет, то это является причиной, почему не закрывается 26 счет в 1С 8.2 Бухгалтерия.

Поставьте галочку напротив «Производство продукции…» и обновите бухгалтерские записи за нужный период. Для этого кликните на ссылку «Групповое перепроведение документов» (6), которая находится в разделе «Сервис» (7). Проверьте результат, 26 счет в 1С 8.2 Бухгалтерия должен закрыться.

Причина 2. В учетной политике в 1С 8.2 Бухгалтерия не установлены методы распределения расходов по счету 26

Проверьте, установлены ли в учетной политике методы распределения общехозяйственных расходов. Для этого в программе 1С 8.2 зайдите в закладку «Производство» (1) и нажмите на кнопку «Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов» (2). В открывшемся окне вы увидите список методов, если они ранее создавались.

При создании метода для распределения счета 26 в 1С 8.2 надо указать следующие параметры:

«Период». Укажите период, с которого начинает действовать метод;
«Организация». Выберете вашу организацию;
«Счет затрат». Укажите счет 26;
«Подразделение». Выберете подразделение, для которого предназначен создаваемый метод;
«Статья затрат». Выберете из списка статью затрат, которую надо распределять;
«База распределения». В соответствии с этим параметром общехозяйственные расходы распределяются на счет 20 «Основное производство». Если вы выберете из списка параметр «Объем выпуска», то счет 26 закроется если был выпуск продукции. Если выберете «Выручка», то распределение произойдет только при наличии выручки.

Если в списке 1С 8.2 нет метода, который вам походит, то создайте новый метод, нажав кнопку «Добавить» (3).

После настройки метода распределения, обновите записи и проверьте закрытие счета 26. Итак, если при закрытии месяца не закрывается 26 счет в 1С 8.2, то одна из причин - не создан метод распределения общехозяйственных расходов.

Причина 3. В методе распределения расходов в 1С 8.2 Бухгалтерия установлен не подходящий параметр

Еще одной причиной, почему не закрывается 26 счет в 1С 8.2 в бухгалтерском учете, может быть неправильная настройка метода распределения. Самые распространенные ошибки:

нет новой статьи затрат;
нет базы распределения.

Если в отчетном периоде у вас появилась новая статья затрат, например «Интернет услуги», а в методе распределения ее нет, то при закрытии 26 счета в 1С 8.2 появится сообщение об ошибке: «Не указан способ распределения для общехозяйственных расходов по статье затрат «Интернет услуги»». Оно может выглядеть так:

Отсутствие новой статьи затрат в методе распределения может быть причиной, по которой при закрытии месяца не закрывается 26 счет в 1С 8.2. Чтобы закрыть счет 26 создайте метод распределения общехозяйственных расходов с новой статьей затрат.

Если в методе распределения выбрана база распределения «Выручка», а за отчетный период в вашей организации не было продаж, то счет 26 также не закроется. Для решения проблемы поменяйте базу распределения общехозяйственных расходов. Например на «Выпуск продукции».

Причина 4. Ошибка в параметре «Подразделение»

Еще одна причина, по которой при закрытии месяца не закрывается 26 счет в 1С 8.2 – при учете общехозяйственных расходов вы неверно заполнили поле «Подразделение затрат». Проверьте в документе «Поступление товаров и услуг», в котором отражены записи по счету 26, поле «Подразделение затрат» (1). Если оно пустое, или заполнено неправильно, исправьте ошибку. Затем обновите записи за период и проверьте закрытие счета 26.

В рамках инструкции, как произвести закрытие 20 счета, а также других затратных счетов – 23, 25, 26 в 1С:Бухгалтерия 8.3, сразу следует отметить, что во время проверки этой операции по окончании месяца, остатков на счетах 25 и 26* на конец месяца иметься не должно; на 20 и 23, напротив, может быть остаток на сумму незавершенного производства, работ или услуг.

*В налоговом учете до 31 декабря закрытие 26 счета может производиться с сальдо по нормируемым расходам (например, расходам на рекламу).

С точки зрения себестоимости производимых товаров все траты классифицируются как прямые или косвенные* . Первые из них возможно без сомнения занести на производственный процесс конкретных сортов товара, то есть это могут быть – расходники, зарплата основного производственного персонала и др., Счета таких трат можно посмотреть в разрезе «Номенклатурная группа», а косвенных – нет, потому что их нельзя отнести на начальную стоимость определенного типа товара. Их относят обычно, к примеру, на административные траты, оплату работы административно-управленческого звена и др.

*Это разграничение характерно преимущественно для бухучета промышленных фирм.

Закрытие затратных счетов на окончание месяца

Закрытие 25 счета, а также 20, 23 и 26, реализуется посредством соответствующей регламентированной операции, которая находится в разделе «Операции/Закрытие периода/Закрытие месяца» или «Операции/Закрытие периода/Регламентные операции».

Отображение обоих видов трат в бухучете

Таблица «Настройки отражения и списания затрат в БУ» (ниже) содержит настройки обоих видов трат в бухучете, которые расположены в разделе «Главное/Учетная политика».

Коммерческие структуры, бизнес которых строиться на услугах производителям, ставят галочку напротив «Выполнение работ/оказание услуг…», чтобы настроить «Затраты списываются» по какому-то из вариантов:

«Без учета выручки»: с Кт 20 в Дт 90.02, т.е. даже при отсутствии оборотов по счету 90.01.
«С учетом всей выручки»: с Кт 20 в Дт счета 90.02 в разрезе группировок номенклатуры, по которым она была.
«С учетом выручки только по производственным услугам»: можно списать после оформления выпуска через акт о сделанных услугах.

Сами производители должны пометить на исполнение «Выпуск продукции».

После этих действий станет доступной комплект переключателей «Общехозяйственные расходы включаются»:

Таким образом, косвенные траты с Кт 26 будут списаны в Дт счета прямых – 20 или 23 (во втором случае в конце месяца траты придаточного характера автоматически спишутся в Дт 20, а затем с Кт 20 – на 40 или 43).

Если для отображения косвенных трат в производственной фирмы применяется счет 25, то надо установить правило их разнесения на счетах прямых по ссылке на методы разнесения, о которой говорилось выше. Согласно методологии бухучета, с 25 они разносятся в Дт 20 или 23. Аналогично, в случае распределения на 23, в конце месяца затраты автоматически спишутся в Дт 20, а после закроются на 40 или 43.

То есть при закрытии месяца сначала списываются косвенные траты с Кт 26 в Дт 90.08 (в случае списания по методу директ-костинг) или с Кт 26 в Дт 20 или 23 (по правилам разнесения, если таковые были установлены). Затраты с 25 будут списаны в Дт 20 или 23 согласно правилам перераспределения. Прямые списываются по группам номенклатуры в себестоимость.

Траты в налоговом учете

Список прямых трат, причисляемых к производству находится в разделе «Главное/Учетная политика/Настройка налогов и отчетов/Налог на прибыль/Перечень прямых расходов».

Траты, не перечисленные среди прямых, в налоговом учете будут считаться косвенными и будут списаны на 90.08, а прямые будут списаны на 40.

», ноябрь 2017

Как у начинающих, так и у опытных пользователей возникают вопросы по поводу закрытия 20, 23,25,26 счетов. На примере программы «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред. 3.0, рассмотрим, какие необходимо сделать настройки, чтобы затратные счета ежемесячно закрывались корректно.

Настройка учетной политики

Учетная политика организации создается в программе ежегодно, вместе с ней заполняются и справочники: методы определения косвенных расходов и перечень прямых расходов.

На скриншоте видно, что имеется возможность установить две галочки:

«Выпуск продукции» - должен стоять у тех организаций, которые занимаются производством.

«Выполнение работ, оказание услуг заказчикам » – должен стоять у организаций, которые специализируются на оказании производственных услуг.

Если ни одна из этих настроек не будет выбрана, то подразумевается, что в программе ведется организации торговой направленности – «купили – продали» - ничего не будет производиться и не будет оказываться никаких услуг, следовательно, счет в деятельности такой организации вообще не будет использоваться.

Рекомендации по исправлению ошибок, возникающих при закрытии месяца

Очень часто встречается такая ситуация, что закрытие месяца прошло успешно, программа не выдала никаких ошибок, но при формировании оборотно-сальдовой ведомости пользователь замечает, что 20.01 счет закрылся на счет на 90.08 или же вообще не закрылся. Необходимо сделать следующее:

посмотреть по проводкам в регламентной операции «Закрытие счетов: 20, 23, 25, 26» на какой именно счет закрылся счет / . Если он закрылся на 90.08, то необходимо проверить перечень прямых расходов, возможно здесь не хватает записей;

по отчету «Анализ субконто: номенклатурная группа проанализировать по какой номенклатурной группе и статье затрат не произошло полное/частичное закрытие счета / на счет 90.02 . Если счета прямых расходов не закрылись на себестоимость продукции, то это может означать, что в программе есть незавершенное производство, не достает записей в перечне прямых расходов либо отсутствует выручка по данной номенклатурной группе.

После проверки документов и внесения в них изменений необходимо заново выполнить закрытие месяца.

Бывает и такая ситуация, что программа выдает ошибки с указанием на то, где проблема, и что необходимо сделать, чтобы исправить эти ошибки. Здесь все просто, следует прочесть всю ту информацию, которую выдала программа, и исправить ошибки, следуя рекомендациям, и вновь закрыть месяц.

В заключении еще раз обратим внимание на то, что учетная политика организации создается ежегодно, и вместе с ней создаются методы распределения косвенных расходов и перечень прямых расходов. Перечень прямых расходов является ключевым, именно благодаря наличию записей в нем, программа «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0, определяет, что при закрытии месяца списать на косвенные расходы, а что на прямые.

Бесплатное обучение по редакции 3.0 и программа обучения-

В ред. 3.0 добавлен ряд возможностей в механизм закрытия счетов затрат, в частности 20 счета. Эти изменения учитывают особенности ведения учета для организаций, занимающиеся выполнением работ, оказанием услуг, которые не предъявляют особых требований к учету затрат. В результате счета закроются даже если выручка и затраты отражены по разным номенклатурным группам, и если выручки не было совсем.

Если организация не использует 20 счет, то в учетной политике (панель навигации Справочники и настройки учета - панель разделов Учетная политика) на закладке «Затраты на производство» ничего устанавливать не нужно (рис.1.)

Рис.1

Если же организация занимается оказанием услуг, выполнением работ заказчикам, то в программе есть возможность выбирать порядок списания затрат с 20 счета:
. без учета выручки;
. с учетом выручки;
. с учетом выручки только по производственным услугам.
Также при использовании 20 счета необходимо настраивать закладку «Косвенные расходы», где настраиваются методы списание общехозяйственных расходов. В программе отражены два способа (рис.2):
1. В себестоимость продаж (директ-костинг).
2. В себестоимость продукции, работ услуг.

Рис. 2

При выборе второго способа, необходимо указать базу распределения косвенных расходов, пройдя по ссылке «Методы распределения косвенных расходов». В данной форме можно указать базу распределения для каждого счета затрат, статьи затрат, подразделения. Но если какие-то поля не заполнены, то считается, что это правило общее.

Способы ведения учета определяются не только учетной политикой. Если требуется рассчитывать себестоимость каждой услуги, то факт реализации нужно отражать документом акт об оказании производственных услуг. Если Себестоимость не нужна, то используются документы реализация товаров и услуг или оказание услуг(рис.4) .

Перейдем к примеру. Организация занимается оказанием услуг. Основная деятельность - это укладка полов. Также оказываются дополнительные услуги по подготовке поверхности под укладку полов. В организации имеется два подразделения: офис, затраты которого учитываются на 26 счете, и основное подразделение - затраты на 20 счете.
Настроем параметры учетной политики под данную организацию. Затраты по виду деятельности будут учитываться на счете 20. На закладке «Затраты на производство» выбран способ списания затрат «Без учета выручки». На закладке «Косвенные расходы» установлен способ списания общехозяйственных затрат - «В себестоимость продукции, работ услуг». Указана база распределения таких затрат - Оплата труда» (рис.5).

Затраты в организации списываются в соответствии на каждый вид оказываемых услуг. Для этого в программе должны быть введены номенклатурные группы в одноименном справочнике в соответствии с оказываемыми услугами (панель навигации Справочники и настройки учета - панель разделов Номенклатурные группы) (рис.6).

В справочнике «Номенклатура» должны быть заведены услуги, оказываемые организацией (рис.7), и в них в поле «Номенклатурная группа» должна быть указана соответствующая номенклатурная группа (рис.8).

Также должны быть настроены параметры начисления заработной платы сотрудников. Для сотрудников занятых на укладке полов должно быть присвоено начисление, в способе отражения которого будет указана соответствующая номенклатурная группа. Аналогично должно быть и для сотрудников занятых на подготовке полов.

Рис.10

В январе было выполнено два заказа по укладке полов и один заказ на подготовку поверхности и укладку полов. Под эти заказаны были списаны материалы документами требование накладная (рис.11)

Заказы были оформлены в программе документами акт об оказании производственных услуг (рис.12).

Все акты были закрыты на укладку полов, хоты был заказ на подготовку поверхности и на укладку (рис.13).

Также была начислена заработная плата по двум видам номенклатуры (работы были и по укладке полов и по подготовке поверхности пола) (рис.14).

Таким образом получается. Работы выполнены. Комплексный заказ на подготовку поверхности и укладку пола был закрыт актом, в котором услуга по подготовке не была выделена отдельной строкой. В итоге имеются затраты по двум видам номенклатуры, выручка по одному виду деятельности. Также были затраты на заработную плату офисных сотрудников и аренду помещений.

Проводим закрытие месяца (панель навигации Учет, налоги, отчетность - панель разделов Закрытие месяца) (рис.15).

Сформируем оборотно-сальдовую ведомость (рис.16):
. 25 счет закрыт;
. 26 счет закрыт;
. 20 счет закрыт по двум номенклатурным группам.
. На 90 счете себестоимость сформирована по двум номенклатурным группам, выручка сформирована по одному виду деятельности «Укладка полов»

Также можно сформировать Справки-расчеты (рис.17).

Справка-расчет «Калькуляция себестоимости» (рис.18).

Себестоимость по номенклатурной группе «Подготовка поверхности..» не была сформирована. Т.к. работы отдельным документом не закрывались, поэтому нет количества - есть только фактическая стоимость всего выпуска. По номенклатурной группе «Укладка полов» формировались документы реализации, поэтому есть себестоимость единицы услуг.
Если необходимо сформировать себестоимость единицы выполненных работ по «Подготовке поверхности..», то
. работы нужно закрывать отдельным актом, тогда себестоимость будет расчитана отдельно по каждому виду работ
. не выделять дополнительные работы отдельно, будет сформирована себестоимость единицы, включая основные и подготовительные работы.
В феврале в организацию поступил один комплексный заказ на подготовку и укладку. По данному заказу были списаны материалы (рис.19).

Рис.19

В конце месяца выясняется, что работы по подготовке поверхности полов не были завершены, работы по укладке пола не начинались. Соответственно документов реализации нет. Заработная плата была начислена только рабочим, занятым на подготовительных работах. Также были затраты по зарплате офисных сотрудников и аренде помещений.
Проводим закрытие месяца. Сформируем оборотно-сальдовую ведомость (рис.20):
25 счет закрыт;
. 26 счет закрыт;

. На 90 счете себестоимость сформирована по двум номенклатурным группам, выручка не сформирована.

Справка-расчет «Калькуляция себестоимости» (рис.21).

Себестоимость обеих услуг не была сформирована, т.к. нет документов реализации. Поэтому сформировалась только фактическая себестоимость выпуска
Камера. Март. Были закончены февральские работы. Работы были закрыты одним документов «Реализация товаров и услуг», в котором был указан только один вид услуг - «Укладка полов» (рис.22).

Была начислена заработная плата по двум видам деятельности. Также были затраты по зарплате офисных сотрудников и аренде помещений. В итоге в конце месяца:
. затраты по двум номенклатурным группам,
. доходы по одной номенклатурной группе.
Проводим закрытие месяца. Сформируем оборотно-сальдовую ведомость (рис.23):
. 25 счет закрыт;
. 26 счет закрыт;
. 20 счет закрыт по обеим номенклатурным группам.
. На 90 счете себестоимость сформирована по двум номенклатурным группам, выручка по одному виду услуг.

Справка-расчет «Калькуляция себестоимости» (рис.24).

Рис.24

Калькуляция себестоимости услуги «Укладка полов» не была рассчитана, т.к. работы были закрытии документом «Реализация товаров и услуг», который не формирует себестоимость единицы (см. рис.4).Себестоимость «Подготовка поверхности…» не сформирована из-за того, что работы по данной услуге отдельно не формировались, информации о количестве единиц отсутствует, поэтому в справке-расчете только фактическая себестоимость выпуска.
Для исправления данной ситуации документ «Реализация товаров услуг» нужно пометить на удаление (рис.25).

Рис.25

Вместо него формирует документ акт об оказании производственных услуг для отражения факта закрытия работ (рис.26).

Теперь снова нужно закрыть март месяц и сформировать справку-расчет (рис.27), из которой видно, что сформировалась себестоимость услуги по укладке полов. Для расчета себестоимости услуги по подготовке поверхности под укладку пола, нужно, как говорилось ранее, сформировать отдельный акт на данную услугу.

Успешной работы!

Интересует тех бухгалтеров, которым необходимо отразить в учете списание косвенных расходов. Заключительные проводки по итогам месяца формируются с целью обнуления операционных счетов, не имеющих остатков в балансе на начало/конец периода. Как закрывается 26 счет, включая проводки, рассказывает этот материал.

Значение счета 26 в бухучете

Активный сч. 26 используется в учете предприятий любого отраслевого направления в целях отражения и списания издержек, напрямую не связанных с производственной деятельностью. Список общехозяйственных расходов различается по видам организаций и не является закрытым, то есть может дополняться компанией самостоятельно. В частности, к управленческим затратам относят:

Административные издержки и управленческие – представительские расходы, командировочные, консалтинговые услуги, зарплата бухгалтерского отдела, администрации фирмы, маркетинга и пр.
Отчисления на амортизацию и ремонт непроизводственных основных средств.
Аренда за непроизводственные площади.
Прочие аналогичные расходы.

Отражение затрат выполняется по дебету сч. 26 в корреспонденции с соответствующими счетами – , , 05, 04, , , , 71, , 21, , , , 79, , и пр. Закрытие счета 26, проводки по которому могут быть весьма разнообразны, в силу различности расходов, производится по кредиту в корреспонденции со счетами – 20, 29, 23, , 28, 99, и пр. Для получения достоверной и полной информации о статьях затрат по каждому виду издержек, а также местам их возникновения организуется аналитический учет.

Как закрывается 26 счет в конце месяца

Обоснованное закрытие счета 26 в конце месяца выполняется согласно методу, утвержденному в учетной политике предприятия. Выделяется два способа формирования себестоимости изделий:

Полная – этот вариант подразумевает детальное списание расходов на основное, обслуживающее или вспомогательное производство через затратные счета: 20, 29 или 23. Соответственно, закрытие 26 счета – проводки Д 20 (29, 23) К 26.
Сокращенная – при этом варианте общая сумма образованных расходов списывается напрямую на сч. 90 проводкой Д 90 К 26, затратные счета не задействуются.

Крупным организациям оптимально подходит первый способ, второй же более удобен для мелких предприятий. Если выпускается не один вид продукции, а несколько, для грамотного распределения за базовый показатель можно взять значение выручки или объема выпуска изделий, данные по материальным затратам, ФОТ и т.д.

Как закрыть 26 счет, если нет выручки

Можно ли и как закрыть 26 счет при нулевых показателях выручки от реализации товаров, продукции или услуг/работ? По правилам бухучета этого делать нельзя, так как списывать косвенные расходы нужно только при наличии выручки, но и конечный остаток на сч. 26 накапливаться не должен. Выход есть – нужно провести минимальную реализацию на 0,01 руб. с техническим контрагентом, после чего счет 26 автоматически закроется на счет 20 (НЗП), а в конце года просторнировать лишнюю копейку ручной операцией.

Закрытие счета 26 – проводки:

Д 26 К 02 – отражено начисление амортизации по ОС непроизводственного назначения.
Д 26 К 10 – отражено списание МПЗ на управленческие нужды.
Д 26 К 70 – отражено начисление з/платы администрации компании.
Д 26 К 68, 69 – отражено начисление сумм налогов и сборов.
Д 26 К 94 – отражено списание недостачи МПЗ без установления виновников.
Д 20, 21, 29, 90 К 26 – отражено списание общехозяйственных затрат на основное производство, полуфабрикатов, обслуживающее, себестоимость.