Налоговые платежи в году. Налоговый период

23.03.2024

Если самые большие потрясения 2015 год нам преподнес в сфере пенсионного страхования, то 2016 запомнится ужесточением налогового законодательства. С 1 января 2016 года вступили в действие сразу несколько «Указаний», поправок и Федеральных законов, изменивших:

ставку по пеням и штрафам;
понятие контракта при подтверждении нулевой ставки НДС;
акцизы;
порядок предоставления отчета НДФЛ;
налог на прибыль;
водный налог;
НДПИ;
упрощенную систему налогообложения и ЕНВД;
использование перечня «дорогих» автомобилей при расчете транспортного налога;
список предприятий, определяющий налог на имущество по стоимости кадастра.

Также изменения затронут страховые фонды и, по традиции, минимальный размер оплаты труда.

Общие изменения

Увеличился размер минимального размера оплаты труда (МРОТ)

Что изменилось?

Минимальный размер оплаты труда увеличен на 4%, с 1 января 2016 года равен 6204 руб. Изменение было произведено на основании ФЗ №376 от 14.12.2015 года. Ранее показатель составлял 5965 руб.

Нарушения норм налогового кодекса

Увеличение суммы пени

С 1 января 2016 пени, начисляемые за нарушение сроков уплаты налогов (рассрочка или просрочка), рассчитываются по ставке рефинансирования. Ранее ЦентроБанк сам устанавливал ставку рефинансирования и она не превышала 8,25%. Теперь используется ключевая ставка в 11%.

Штрафы при подаче расчета по НДФЛ

За каждый месяц непредставления сведений по расчету, в том числе неполный, начисляется штраф - 1000 руб. Налоговые органы подучили право «заморозить» банковские счета, если в течение 10 дней после срока налоговый агент не предоставит отчет.

Штраф 500 руб. грозит налоговому агенту за каждый документ с неверными данными. Однако, он будет освобожден от ответственности, если подаст уточняющие, корректировочные сведения до того, как сотрудник ФНС заметит неточность.

Налог на добавленную стоимость

Уточнено и зафиксировано понятие контракта

Для подтверждения нулевой ставки предоставляется контракт, подписанный обеими сторонами сделки, состоящий из одного или ряда документов. Комплект должен подтверждать соглашение всех условий: предмет договора, участвующие стороны, стоимость, цены, внутриконтрактные сроки и срок действия договора.

Изменения вступают в силу с 1 января 2016. До 2016 года отсутствовало официального описания контракта для подтверждения нулевой ставки НДС. Договора заключали по правилам ГК РФ. Негласно и Минфин, и суды поддерживали видение контракта таким, каким он представлен сейчас согласно новым правилам.

Акцизы

Повысились ставки акцизов таких изделий, как:

пиво;
вино (марки незащищенные географическим указателем);
сигареты;
автомобили (мощность двигателя более 90 л.с.);
бензин (кроме прямогонного).

Снизились ставки на:

прямогонный бензин;
моторные масла;
вина с географическим указанием.

Поскольку затронут большой список товаров, приведем в качестве примера некоторые из них:

бензин (5 класс) - ставка акциза возросла с 5530 руб. /тонна в 2015 году до 7530 руб. в 2016;
другие классы бензина - с 7300 руб. до 10500 руб. /тонна;
вина с географическим указанием с 8 руб. /литр до 5 руб./литр;
вина не имеющие географическое указание с 8 руб. до 9 руб. /литр;
сигареты с 960 руб./1000 шт. + 11,0% от расчетной стоимости в 2015 году до 1250 руб. /1000 шт. + 12%.

Налог на доходы физических лиц

Наибольшее количество изменений затронуло налог на доходы физических лиц.

Ежеквартальные отчеты

Расчеты по НДФЛ предоставляются ежеквартально, в месяце, идущим за отчетным. До 1 апреля следующего года подается годовой отчет.

Каждый отчет должен содержать следующие сведения:

информация о физ.лицах;
начисленные и выплаченные доходы;
предоставленные вычеты;
удержанные суммы налога.

Расчет НДФЛ может быть подан в бумажном виде если количество физ.лиц менее 25. Непредставление расчета, задержка подачи либо наличие ошибок, недостоверных данных влечет наложение штрафов, пеней, «заморозки» счетов согласно ФЗ №113.

Налоговые вычеты на детей

Правом на налоговые вычеты сотрудники обладают до момента, пока их доход не превысит 350 тыс. руб. Увеличен размер вычета на детей-инвалидов:

для родителя, усыновителя, супруг родителя величина вычета составляет 12 тыс. руб.;
для приемных родителей, попечителей, опекунов, супругов приемного родителя - 6 тыс. руб.

Вычеты применимы в отношении детей-инвалидов до 18 лет и инвалидов I, II групп, обучающихся очно до 24 лет. Новые размеры действуют с 1 января 2016. В 2015 году налоговые вычеты предоставлялись при общем доходе до 280 тыс. руб., а налоговый вычет на ребенка-инвалида составлял 3 тыс. руб.

Отчет по НДФЛ от обособленных подразделений

Теперь юр.лицам отчитываться по НДФЛ за работников, обособленных подразделений следует по месту учета. Если несколько подразделений расположены на участках, подведомственных различным инспекциям, то компания вправе выбрать любую из них.

Ранее единого решения о месте подачи 2-НДФЛ за работников обособленных подразделений не существовало.

Удержанный НДФЛ

Удержанный НДФЛ отчисляется в сроки:

на доход — не позднее даты, следующей за днем выплаты;
пособия по нетрудоспособности,уходу за детьми и отпускные — не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены.

Ранее четкие сроки отсутствовали.

Социальные вычеты

В 2016 году соц.вычеты на лечение, обучение предоставляются работодателем начиная с того месяца, в котором обратился сотрудник. Вместе с заявлением предоставляется выданное налоговой инспекцией уведомление, дающее право на вычет. Нововведение действует с 1 января 2016. Ранее вычеты налогоплательщик получал обращавший в инспекцию.

Срок сообщения о невозможности удержать НДФЛ

Налоговому агенту увеличен срок для уведомления о невозможности удержать НДФЛ. Данные предоставляются до 1 марта года, следующего за налоговым периодом. Для информирования используется форма 2-НДФЛ.

Ранее подачу сведений о невозможности удержать НДФЛ производили в течение 30 дней.

Выплаты по гражданско-правовому договору

Обособленные подразделения российских предприятий уплачивают НДФЛ не только за штатных работников, но и за работающих по гражданско-правовому договору (ГПД). Изменения вступили в силу с 1 января 2016.

Ранее подразделение платили НДФЛ только с доходов штатников.

Отчетность по НДФЛ: лимит по числу физ.лиц

Не всем удобно сдавать отчетность в электронном виде. Для работающих по старинке внесены такие изменения: если в отчетном периоде доход получили менее 25 сотрудников, то отчетность по НДФЛ можно предоставить на бумажном носителе. До 2016 года лимит ограничивал подачу 2-НДФЛ на бумаге количеством до 10 человек.

Льготы по уплате НДФЛ

Уменьшить доход, облагаемый НДФЛ можно при выходе участника из общества на расходы, связанные:

с приобретением имущественных прав;
уменьшением номинала доли уставного капитала;
с ликвидацией общества, продажей имущества.

Ранее эти вопросы являлись спорными и решались по разному в каждом конкретном случае.

НДФЛ не уплачивается:

при реализации недвижимость, находящейся в собственности более 5 лет;
при продаже недвижимость, перешедшей в собственность по наследству, в дар, приватизированной, со сроком владения более 3 лет;
при реализации недвижимости по цене, меньшей стоимости канастра на 70%.

Правила распространяются на недвижимость, купленную после 1 января 2016 не используемую в целях извлечения выгоды. Изменения введены ФЗ № 382 от 29.11.2014. Ранее не облагались налогом доходы граждан от продажи недвижимости после трехлетнего владения ею независимо от способа приобретения.

Налог на прибыль организаций

1. Изменена минимальная первоначальная стоимость имущества, позволяющая отнести его к амортизируемым основным средствам. Правом обладает имущество введенное в эксплуатацию после 1 января 2016 при цене превышающей 100 тыс.руб. Ранее к амортизируемым средствам относили имущество с первоначальной стоимостью свыше 40 тыс.руб.

2. Изменились коснулись и предельных значений процентных ставок по обязательствам контролируемых сделок, выраженным в рублях. При расчете налога на прибыль интервал по обязательствам составляет от 75% до 125% «ключевой» ставки ЦБ РФ равной 11%. Изменения предусмотрены ФЗ №32 от 08.03.2015.

3. Увеличен лимит среднеквартального дохода от реализации, который рассчитывают по данным предыдущих четырех кварталов. Он равен 15 млн руб. Изменения вступили в силу с 1 января 2016, предусмотрены ФЗ №150 от 08.06.2015. Ранее лимит среднеквартального дохода был равен 10 млн руб.

Водный налог

1. Увеличена ставка повышающего коэффициента, применяемого при расчете водного налога, до 1,32.

2. Увеличена ставка водного налога при заборе воды коммунального водоснабжения, теперь она составляет 93 руб./1000 куб.м. Изменения действуют с 1 января 2016. Ранее коэффициент имел значение 1,15, а ставка налога на водоснабжение для населения - 81 руб.

Налог на добычу полезных ископаемых

Каспийская нефть. Нулевой коэффициент региона (Ккан) по-прежнему нулевой на добычу нефти в Каспийском море при соблюдении ряда правил. Теперь это положение вынесено в отдельный подпункт (пп. 9 п. 4 ст. 342.5" НК РФ). Изменено также одно из основных условий получения нулевого коэффициента. Согласно которому накопленный объем добычи нефти, кроме новых месторождений превышает 15 млн тонн. Уточнения действуют с 1 января 2016 на основании ФЗ №325 от 28.11.2015. Ранее уровень объема добычи нефти был равен 10 млн. тонн. Изменена базовая ставка расчета налога до 857 руб. за тонну и коэффициент Кндпи - 559. Изменения предусмотрены ФЗ №366 от 24.11.2014, вступают в действие с 1 января 2016 на весь налоговый период. В прошлом году базовая ставка составляла 766 руб. за 1 тонну, а Кндпи был равен 530.

Лигатурное золото. Уточнено понятие лигатурного золота, теперь под этим ископаемым понимается металл, соответствующий национальному стандарту и техническим условиям. Поправка вступила в действие с 1 января 2016. Ранее лигатурное золото признавалось полезным ископаемым, а рассчитывать налогооблагаемую базу могли как на стадии золотосодержащей руды либо после получения золота.

1. Рассчитывать налог по газу теперь придется по новому коэффициенту — Кгп, равному единице. Он характеризует экспортную доходность, при определении базового значения единицы условного топлива (Еут).

Пониженный коэффициент - 0,7317 действует для собственники объектов Единой системы газоснабжения (когда доля собственности более 50%), кроме следующих:

плательщики, у которых по итогам налогового периода Кгпи меньше 0,35;
организации, в которых участвует с долей не менее 50% российское предприятие и собственники объектов с суммарной долей менее 10%.

2. Повышен корректирующий коэффициент на газовый конденсат, Ккм равен 5,5. Повышение действует с 1 января 2016 согласно ФЗ №366 от 24.11.2014. В 2015 Ккм был равен 4,4.

Упрощенная система налогообложения

Увеличен лимит по УСН. Налогоплательщик утратит право применения спец.режима, если выручка превысит 79,74 млн руб., либо за 9 месяцев работы в 2016 году суммарная выручка превысит 59,805 млн руб.

Снижен коэффициент-дефлятор на 2016 год до показателя в 1,329 согласно Приказу Минэкономразвития РФ № 772 от 20.10.2015. В 2015 коэффициент-дефлятор составлял 1,798.

Снижение ставки по УСН. Согласно ФЗ № 232 от 13.07.2015 власти регионов в праве снизить ставку в пределах 1 — 6%.

Налог на имущество организаций

Исчислять налог на имущество по кадастровой стоимости получили право унитарные предприятия, использующие недвижимость на праве хозяйственного ведения. Изменения действительны с 1 января 2016. Ранее этим правом обладали лишь собственники недвижимости.

Изменения, касающиеся взносов в ПФ РФ, ФСС РФ, ФОМС РФ

Увеличены предельные базы:

«больничные» и пенсионные взносы — 796 тыс.руб.;
взносы по материнству — 718 тыс.руб.

Базы вступили в силу с 1 января 2016. В прошлом 2015 году причиной начисления взносов по меньшему тарифу служили выплаты сотрудникам превышающие 711 тыс.руб. и 670 тыс. руб. в связи с материнством.

Налоговый период – календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется , исчисляется сумма налога, подлежащая уплате, и представляется декларация по налогу.

Налоговый период является одним из обязательных элементов налога.

Налоговый период и порядок его исчисления устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации. При этом каждому налогу посвящена отдельная глава налогового кодекса РФ, в которой также указывается налоговый период по налогу.

Налоговый период может составлять календарный месяц, квартал, календарный год или иной период времени.

По каждому налогу установлен свой налоговый период.

Например, по НДС это квартал, а по налогу на прибыль, налогу на имущество - календарный год, то есть с 1 января по 31 декабря.

Налоговый период при упрощенной системе налогообложения также составляет календарный год.

Также налоговый период может состоять из одного или нескольких отчётных периодов, по окончании которых уплачиваются авансовые платежи.

Если организация была создана после начала календарного года, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня ее создания до конца данного года.

При этом днем создания организации признается день ее государственной регистрации.

При создании организации в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания.

Например, для организации, созданной 01.12.2015 г., первым налоговым периодом будет период с 01.12.2015 г. по 31.12.2016 г. включительно.

Если организация была ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, последним налоговым периодом для нее является период времени от начала этого года до дня завершения ликвидации (реорганизации).

Если организация, созданная после начала календарного года, ликвидирована (реорганизована) до конца этого года, налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до дня ликвидации (реорганизации).

Если организация была создана в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря текущего календарного года, и ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, следующего за годом создания, налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до дня ликвидации (реорганизации) данной организации.

Это правило не распространяется на налоги, по которым налоговый период - месяц или квартал.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме .

Налоговый период: подробности для бухгалтера

Уточнены правила определения налогового периода
Правила начала и окончания налогового периода только для организаций, индивидуальные... , реорганизации организации изменение отдельных налоговых периодов производится по согласованию с налоговым... те налоги, для которых налоговый период – календарный год. Налоговый период – календарный год Для... утраты силы регистрации Налоговый период – квартал Для налогов, налоговым периодом у которых признается... (утраты силы регистрации предпринимателя) Налоговый период – календарный месяц Отдельные правила...
Комментарий к Федеральному закону от 18.07.2017 № 173-ФЗ: правила определения начала и окончания налогового периода стали едиными для ЮЛ и ИП
Содержаться общие правила исчисления налогового периода при декабрьской регистрации, действующие... в части определения последнего налогового периода, если организация или предприниматель... предпринимателя). Нюансы определения последнего налогового периода при прекращении деятельности организацией или... создания организации (регистрации предпринимателя), налоговым периодом для нее является период... правила касаются налоговых периодов по тем налогам, для которых налоговым периодом является календарный...
Исправление ошибки в исчислении налогов, относящуюся к прошлому налоговому периоду
Налогов, относящуюся к прошлому налоговому периоду, обязан исправить ее и... в налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода сумму выявленной ошибки (искажения), ... уплате налога в предыдущем отчетном (налоговом) периоде, лишь при условии получения... прибыли в текущем отчетном (налоговом) периоде указано в письмах Минфина России... первичных документов в текущем отчетном (налоговом) периоде расходы, относящиеся к прошлым... может исправить ее в текущем налоговом периоде. Следование такой позиции (при...
Если за 2018 год получен убыток по налогу на прибыль
Предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода... – остатки неперенесенного убытка на начало налогового периода; за налоговый период – остатки как на начало... суммы убытка предыдущих налоговых периодов, уменьшающей налоговую базу текущего налогового периода. Показатель по строке... сумму убытка истекшего налогового периода. Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода (строка 160 ...
Авансовые платежи по налогу на прибыль: порядок и сроки уплаты
Итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. Таким образом, ... итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. Таким образом, ... налоговую декларацию только по истечении налогового периода); автономные учреждения; иностранные организации, ... рассчитываемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца (... рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца...
Наиболее частые нарушения выявляемые ФНС
Упрощенной системы налогообложения, после начала налогового периода. Выбор объекта налогообложения, сделанный в... предельной величины суммы доходов за налоговый период. Налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения... убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов в завышенном размере 10. Патентная... предельной величины суммы доходов за налоговый период. Налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему...
НДФЛ в 2018 году: разъяснения Минфина России
Размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества, ... суммы доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи соответствующей криптовалюты, ... с предшествующего налогового периода, может быть учтена в текущем налоговом периоде в пределах... с производными финансовыми инструментами текущего налогового периода. При этом налогоплательщик вправе... учета таких убытков в последующих налоговых периодах. Предложение о предоставлении адвокатам...
Налог на прибыль в 2018 году: разъяснения Минфина России
Налоговый вычет текущего отчетного (налогового) периода применяется только к сумме налога... инвестиционный налоговый вычет текущего отчетного (налогового) периода в отношении указанных объектов. ... из собственной выручки за указанный налоговый период. Учитывать выручку прекратившего деятельность... ранее 1-го числа налогового периода, следующего за налоговым периодом применения линейного метода (после... соответствующих налогоплательщиков на последнее число налогового периода, за который она производится. ...
Об остатке на конец года резерва на выплату вознаграждений по итогам работы за год
Возложена обязанность на конец налогового периода проводить инвентаризацию созданного резерва... на последнее число текущего налогового периода суммы указанного резерва подлежат... уточнении учетной политики на следующий налоговый период налогоплательщик посчитает нецелесообразным формировать... дату текущего налогового периода остатка резерва, переходящего на следующий налоговый период. На этом... его остатка на конец соответствующего налогового периода (календарного года) является экономически...
Реорганизация учреждения: НДФЛ и страховые взносы
Налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предусмотренные пп. ... быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным... случае если налогоплательщик по окончании налогового периода не смог воспользоваться имущественным или... по доходам налогоплательщика с начала налогового периода до даты прекращения деятельности данного... возникшего юридического лица до окончания налогового периода. Указанные разъяснения представлены в письмах...
О представлении уточненной декларации по налогу на прибыль
Представления уточненной налоговой декларации за налоговый период совершения ошибки (Письмо Минфина России... до реорганизации или за последний налоговый период. «Уточненка» представляется в налоговый... прибыль, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, ... сумма полученного в соответствующем отчетном (налоговом) периоде убытка, налоговый орган вправе... проведенных налоговым органом, за тот налоговый период, по которому налогоплательщиком производится перерасчет...
НДС в 2018 году: разъяснения Минфина России
На добавленную стоимость в том налоговом периоде, в котором указанные денежные... такие товары, оформленная до окончания налогового периода, за который представляется декларация... стоимость начиная с того отчетного (налогового) периода, в котором допущено несоответствие установленным... получен покупателем (получателем) в налоговом периоде, следующем за налоговым периодом, в котором продавцом осуществлена... добавленную стоимость производится в том налоговом периоде, в котором получены суммы предоставляемых...
И снова об отчетности по налогу на имущество организаций
Налогообложения вследствие изменения в течение налогового периода качественных и (или) количественных...) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности (права хозяйственного ведения... организации, получившие вышеуказанные согласования для налогового периода 2018 года, представляют единые декларации... в календарном году, являющемся налоговым периодом, до начала представления налоговой... (например, представление уведомления за налоговый период, не совпадающий с периодом представления...
Ставка налога на прибыль 0% при осуществлении медицинской и (или) образовательной деятельности: для ее применения осталось мало времени
Начала налогового периода и продолжающих ее применение в последующих налоговых периодах в случае... 1); доходы организации за налоговый период от осуществления образовательной деятельности, присмотра... которым доходы организации за налоговый период от осуществления образовательной деятельности, ... непрерывно в течение налогового периода. По окончании каждого налогового периода, в течение которого... начала нового налогового периода, сумма налога за соответствующий налоговый период подлежит восстановлению...
Обзор правовых позиций по вопросам налогообложения, отраженных в судебных актах КС и ВС РФ в I кв. 2018 г.
Безнадежной задолженности в более позднем налоговом периоде не свидетельствует о наличии... составе внереализационных расходов в определенный налоговый период - год истечения срока исковой... подачи уточненной декларации за предыдущий налоговый период, а посредством отражения исправленных сведений... обязано пропорционально уменьшить в соответствующих налоговых периодах размер налоговых вычетов по налогу... подлежит пропорциональному уменьшению в соответствующих налоговых периодах. Предписания пункта 2.1 ...

Сроки уплаты налогов и взносов в и в вы найдете в отдельных материалах.

Если налоги, взносы и иные обязательные платежи в бюджет не будут перечислены в установленные сроки, то за каждый день просрочки начисляются пени (ст. 75 НК РФ , ст. 25 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Наш календарь уплаты поможет не пропустить эти сроки. Но если просрочка все же произошла, то сумму пени можно рассчитать, воспользовавшись нашим .

Сроки уплаты основных налогов в 2016 году

Вид налога	За какой период уплачивается	Срок уплаты
Налог на прибыль (при уплате только )	За 2015 год	Не позднее 28.03.2016 г.
	За I квартал 2016 г.	Не позднее 28.04.2016 г.
	За I полугодие 2016 г.	Не позднее 28.07.2016 г.
	За 9 месяцев 2016 г.	Не позднее 28.10.2016 г.
Налог на прибыль (при уплате )	За 2015 год	Не позднее 28.03.2016 г.
	За январь 2016 г.	Не позднее 28.01.2016 г.
	За февраль 2016 г.	Не позднее 29.02.2016 г.
	За март 2016 г.	Не позднее 28.03.2016 г.
	Доплата за I квартал 2016 г.	Не позднее 28.04.2016 г.
	За апрель 2016 г.	Не позднее 28.04.2016 г.
	За май 2016 г.	Не позднее 30.05.2016 г.
	За июнь 2016 г.	Не позднее 28.06.2016 г.
	Доплата за I полугодие 2016 г.	Не позднее 28.07.2016 г.
	За июль 2016 г.	Не позднее 28.07.2016 г.
	За август 2016 г.	Не позднее 29.08.2016 г.
	За сентябрь 2016 г.	Не позднее 28.09.2016 г.
	Доплата за 9 месяцев 2016 г.	Не позднее 28.10.2016 г.
	За октябрь 2016 г.	Не позднее 28.10.2016 г.
	За ноябрь 2016 г.	Не позднее 28.11.2016 г.
	За декабрь 2016 г.	Не позднее 28.12.2016 г.
Декларация по налогу на прибыль (при )	За 2015 год	Не позднее 28.03.2016 г.
	За январь 2016 г.	Не позднее 29.02.2016 г.
	За февраль 2016 г.	Не позднее 28.03.2016 г.
	За март 2016 г.	Не позднее 28.04.2016 г.
	За апрель 2016 г.	Не позднее 30.05.2016 г.
	За май 2016 г.	Не позднее 28.06.2016 г.
	За июнь 2016 г.	Не позднее 28.07.2016 г.
	За июль 2016 г.	Не позднее 29.08.2016 г.
	За август 2016 г.	Не позднее 28.09.2016 г.
	За сентябрь 2016 г.	Не позднее 28.10.2016 г.
	За октябрь 2016 г.	Не позднее 28.11.2016 г.
	За ноябрь 2016 г.	Не позднее 28.12.2016 г.
НДС	1-й платеж за IV квартал 2015 г.	Не позднее 25.01.2016 г.
	2-й платеж за IV квартал 2015 г.	Не позднее 25.02.2016 г.
	3-й платеж за IV квартал 2015 г.	Не позднее 25.03.2016 г.
	1-й платеж за I квартал 2016 г.	Не позднее 25.04.2016 г.
	2-й платеж за I квартал 2016 г.	Не позднее 25.05.2016 г.
	3-й платеж за I квартал 2016 г.	Не позднее 27.06.2016 г.
	1-й платеж за II квартал 2016 г.	Не позднее 25.07.2016 г.
	2-й платеж за II квартал 2016 г.	Не позднее 25.08.2016 г.
	3-й платеж за II квартал 2016 г.	Не позднее 26.09.2016 г.
	1-й платеж за III квартал 2016 г.	Не позднее 25.10.2016 г.
	2-й платеж за III квартал 2016 г.	Не позднее 25.11.2016 г.
	3-й платеж за III квартал 2016 г.	Не позднее 26.12.2016 г.
Налог при УСН (включая авансовые платежи)	За 2015 г. (уплачивают только организации)	Не позднее 31.03.2016 г.
	За 2015 г. (уплачивают только ИП)	Не позднее 04.05.2016 г.
	За I квартал 2016 г.	Не позднее 25.04.2016 г.
	За I полугодие 2016 г.	Не позднее 25.07.2016 г.
	За 9 месяцев 2016 г.	Не позднее 25.10.2016 г.
ЕНВД	За IV квартал 2015 г.	Не позднее 25.01.2016 г.
	За I квартал 2016 г.	Не позднее 25.04.2016 г.
	За II квартал 2016 г.	Не позднее 25.07.2016 г.
	За III квартал 2016 г.	Не позднее 25.10.2016 г.
ЕСХН	За 2015 г.	Не позднее 31.03.2016 г.
ЕСХН	За I полугодие 2016 г.	Не позднее 25.07.2016 г.
Торговый сбор на территории г. Москвы	За IV квартал 2015 г.	Не позднее 25.01.2016 г.
	За I квартал 2016 г.	Не позднее 25.04.2016 г.
	За II квартал 2016 г.	Не позднее 25.07.2016 г.
	За III квартал 2016 г.	Не позднее 25.10.2016 г.

Сроки уплаты НДФЛ в 2016 году

Срок перечисления НДФЛ в бюджет зависит от того, кем перечисляется данный налог: самим или же . Также на срок влияет и вид дохода, с которого перечисляется НДФЛ. Например, зарплатный НДФЛ работодатель должен перечислить не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты, а НДФЛ с отпускных и с пособий по болезни/беременности и родам - не позднее последнего числа месяца, в котором выплачены отпускные/пособия.

Сроки уплаты имущественных налогов в 2016 году

В каждом субъекте РФ свои сроки уплаты налога имущество организаций и транспортного налога, а также сроки уплаты авансов по этим налогам, т.к. данные сроки устанавливаются региональными властями. Например, в Москве авансовые платежи по налогу на имущество организаций уплачиваются не позднее 30 календарных дней с даты окончания отчетного периода (к примеру, аванс за I квартал 2016 г. нужно уплатить ), а во Владимирской области — не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом (к примеру, за I квартал 2016 г. аванс перечисляется в бюджет ).

Сроки уплаты земельного налога и авансов по нему устанавливаются местными властями.

Соответственно, перед уплатой того или иного имущественного налога нужно ознакомиться с региональным/местным законом. Кроме того, все сроки уплаты налога на имущество организаций и транспортного налога, а также сроки уплаты земельного налога, установленные в некоторых муниципальных образованиях, вы найдете в нашем .

Сроки уплаты страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС в 2016 году

Вид страховых взносов	За какой период уплачивается	Срок уплаты
Взносы в ПФР/ФФОМС/ФСС, уплачиваемые работодателями Внимание! С 2016 г. ФСС-взносы «на травматизм» уплачиваются в те же сроки, что и остальные взносы	За декабрь 2015 г.	Не позднее 15.01.2016 г.
	За январь 2016 г.	Не позднее 15.02.2016 г.
	За февраль 2016 г.	Не позднее 15.03.2016 г.
	За март 2016 г.	Не позднее 15.04.2016 г.
	За апрель 2016 г.	Не позднее 16.05.2016 г.
	За май 2016 г.	Не позднее 15.06.2016 г.
	За июнь 2016 г.	Не позднее 15.07.2016 г.
	За июль 2016 г.	Не позднее 15.08.2016 г.
	За август 2016 г.	Не позднее 15.09.2016 г.
	За сентябрь 2016 г.	Не позднее 17.10.2016 г.
	За октябрь 2016 г.	Не позднее 15.11.2016 г.
	За ноябрь 2016 г.	Не позднее 15.12.2016 г.
Взносы, уплачиваемые ИП за себя	За 2015 г. (доплата взносов в ПФР при сумме дохода за 2015 г., превышающей 300000 руб.)	Не позднее 01.04.2016 г.

Сроки перечисления других налогов и обязательных платежей в бюджет в 2016 году

Сроки уплаты иных налогов и обязательных платежей (например, НДС при импорте из стран ЕАЭС, платы «за грязь», НДПИ) вы найдете в нашем .

Предпринимателями на ОСН обязательны к уплате три основных налога: НДС, на имущество и доходы физлиц. ИП, применяющие льготные режимы вместо указанной выше тройки платят лишь один - в связи с применением выбранной системы обложения. Отчетность во внебюджетные фонды: ПФР и ФОМС предпринимателей, как общего, так и специального режима зависит от только от наличия наемного персонала

Рассмотрим более подробно, какие налоги ИП должен уплачивать в 2016 году без работников на ОСН, упрощенке и вмененке, патенте и ЕСХН. Для удобства отразим сведения в виде таблиц.

Таблица № 1 Платежи и отчетность ИП на ОСН в 2016г.

	Объект н/о	Периодичность и срок сдачи отчетности	Уплата авансовых платежей и налога за год
	Доходы (Д)	Раз в год По итогам 2015 года - до 30.04.2016 По итогам 2016 года - до 30.04.2017 Уведомления на уплату авансов направляет Инспекция	* 3а 6 мес. - до 15.07; * За 9 мес. - до 15.10; * За 12 мес. - до 15.01 * По итогам 2015 года - до 15.07.2016г. * По итогам 2016 года - до 15.07.2017г.
	Получение дохода в начале года или изменение более чем на 50% дохода в сторону увеличения или уменьшения	В течение 5 дней с окончания месяца, в котором был получен доход
	Реализация товаров, услуг и работ	Каждый квартал * 1 кв. - до 25.04 * 2 кв. - до 25.07 * 3 кв. - до 25.10 * 4 кв. - до 25.01
На имущество ФЛ	Имущество, используемое в коммерческой деятельности

Дата публикации: 16.08.2016 17:00 (архив)

Федеральная налоговая служба информирует, что в текущем году срок уплаты гражданами всех имущественных налогов: земельного, транспортного, налога на имущество физических лиц перенесен на конец года – 1 декабря.

Уплата налогов осуществляется налогоплательщиками на основании направленного налоговым органом налогового уведомления и платежных документов к нему или в электронном виде через онлайн сервис « ».

Так как в соответствии со статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации налоговое уведомление должно быть направлено в срок не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты налога, налоговые уведомления за 2015 год будут разосланы до 18 октября 2016 года.

В указанном налоговом периоде для всех категорий граждан, освобожденных полностью или частично от уплаты имущественных налогов, льготы сохранены. С полным перечнем льгот по имущественным налогам можно ознакомиться в разделе « ».

Правила исчисления земельного и транспортного налогов за 2015 год не менялись.

Налог на имущество физических лиц в этом году будет рассчитан исходя из двух вариантов налоговой базы: инвентаризационной или кадастровой стоимости объектов недвижимости. Решение о том, какая будет налоговая база, принимают администрации субъектов Российской Федерации до 2020 года. С 2015 года в 28 субъектах Российской Федерации в качестве налоговой базы установлена кадастровая стоимость.

В остальных регионах сохранился старый порядок исчисления налога на имущество физических лиц.

При этом, вне зависимости от того, какая на территории субъекта Российской Федерации применяется налоговая база, весь перечень категорий граждан, которые ранее освобождались от уплаты налога, сохранен (15 категорий: инвалиды I и II групп инвалидности и участники ВОВ и приравненные к ним, пенсионеры и т.д.).

Для всех остальных лиц, уплачивающих налог от кадастровой стоимости, предусмотрены вычеты (уменьшение налоговой базы) в отношении жилых объектов: 10, 20, 50 кв.метров, соответственно на комнату, квартиру, жилой дом.

Вычет предоставляется на каждый жилой объект: то есть если, например, в собственности две квартиры, налоговый вычет будет предоставлен при исчислении налога на каждую квартиру, при том – автоматически, без какого-либо заявления в налоговую инспекцию.

Таким образом, владельцы комнат до 10 кв. м., жилых домов до 50 кв. м. включительно налог уплачивать не будут.

Налоговые органы рассчитывают налог на основе данных Росреестра о кадастровой стоимости и органов местного самоуправления о ставках и льготах.

Ознакомиться с размером кадастровой стоимости своего имущества граждане могут на сайте Росреестра .

В случае несогласия с размером кадастровой оценки своего объекта недвижимости возможно обратиться в комиссию по рассмотрению споров, созданную в каждом регионе России, или в суд.

В случае, если оспаривание кадастровой стоимости произошло после уплаты налога, налоговый орган пересчитает величину налога и зачтет разницу в следующем году или вернет излишек налога плательщику по его заявлению.

Налоговым кодексом предусмотрен равномерный переход на налогообложение от кадастровой стоимости до 2020 года: в первый год налог будет исчислен с понижающим коэффициентом - 0,2, во второй - 0,4, в третий – 0,6, в четвертый - 0,8.

Полная сумма налога, рассчитанного от кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, будет оплачиваться гражданами только по истечении пять лет с момента принятия соответствующего решения органами власти субъекта Российской Федерации.

Для основной категории граждан более, чем в шесть раз снижены размеры предельных налоговых ставок. Если ранее максимальная ставка налога составляла 2%, то, в случае перехода на налог от кадастровой стоимости ставки не превышают 0,3% (жилые дома, комнаты, квартиры, гаражи, хозяйственные строения).

Детальную информацию о правилах исчисления и порядке уплаты имущественных налогов физическими лицами также можно получить в офисах налоговых органов, либо позвонив по единому телефону контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.